Retención de ISR e ITBMS si eres freelancer en Panamá 2026
Retención de ISR e ITBMS para freelancers en Panamá 2026: agentes, tabla a confirmar en la DGI, factura electrónica, constancia y cómo cotizar el neto.
Nompli
Equipo Nompli
Por qué el neto no es el precio
Tesorería de Costa del Este te dice "te vamos a retener" y el extracto llega más flaco que la propuesta. Eso no es un recargo improvisado: es, cuando aplica, retención de ISR, de ITBMS o de ambos, según el agente y el hecho. El precio que cotizaste tenía que preverlo. Esta nota no inventa la tabla 2026. Confirma porcentajes, supuestos y formularios en dgi.gob.pa y en tabla de retenciones.
Tampoco es el agente. Te ayuda a no gastar el bruto. Cuánto paga.
Factura: cómo facturar. Agente: agente retenedor ITBMS.
Quién suele retener (y quién no)
Empresas inscritas, ciertos entes y agentes que la DGI designe suelen retener en pagos de honorarios o de servicios. Un particular en David que te paga una sesión de fotos puede no ser agente. No copies el comportamiento. Pregunta en el onboarding: ¿retienen ISR, ITBMS, ambos, a qué tasa, con qué constancia?
Un cliente extranjero rara vez aplica la tabla panameña. Un cliente panameño que te paga por Wise sí puede. La vía de cobro no borra al agente. Upwork PayPal Wise. Cobrar en dólares.
Si nadie retiene, igual puedes deber ITBMS e ISR. La ausencia de retención no es paz y salvo. Paz y salvo.
ISR retenido versus ITBMS retenido
Son impuestos distintos, constancias distintas, créditos distintos. ISR retenido se discute contra tu declaración de renta. ITBMS retenido se discute contra tu débito y crédito del mes. Mezclarlos en una sola línea del Excel es el clásico de eTax mal cerrado. Retención ITBMS sufrida. Qué es ISR. Qué es ITBMS.
La tarifa general educativa de ITBMS (alrededor de 7 por ciento) no es, por sí sola, el porcentaje de retención. La retención puede ser una fracción o un supuesto distinto: confirma la tabla. No uses 7 como si fuera retención automática.
Método de ISR (simplificado u ordinario) puede cambiar cómo acreditas lo retenido. Pregunta. Simplificado freelancer. Hermana: simplificado versus ordinario.
Factura electrónica, constancia de retención y el expediente de las dos puntas
Tú emites FE al RUC del pagador. El pagador retiene y debe darte constancia o el rastro que eTax reconozca. Guardas XML, acuse, extracto del neto y constancia. Si tesorería "ya descontó" y no hay papel, el crédito se pelea. Validar FE. Checklist FE.
El ítem tiene que ser honorarios o el servicio real, no servicios varios. Un XML genérico le complica la retención al pagador y el cruce a ti.
Ordena las dos puntas. Facturación electrónica.
Cotizar cubriendo la retención
O subes el bruto para que el neto coincida con tu caja, o escribes "más retenciones de ley" y vives con el extracto flaco. Lo que no funciona es sorprenderte el viernes. Una agencia de Costa del Este y un comercio de Colón no retienen igual: pregunta.
Simula con números ilustrativos, no con la tarifa de un año viejo. Tabla. Calculadoras educativas: calculadora IVA y calculadora ISR. No reemplazan la liquidación de tu contador ni eTax ni dgi.gob.pa. Hub: freelancers.
ITBMS trasladado más retención: dos efectos en caja. Dilo en la propuesta.
Ejemplo 1: diseñadora en Costa del Este y una agencia agente de retención
Nuria emite FE a la agencia de Costa del Este. Tesorería retiene ISR e ITBMS según su procedimiento. Nuria pide el desglose antes de gastar. Concilió bruto, retención, neto y XML en la carpeta 2026-04. Cuando eTax pidió el crédito, tenía constancia. Números ilustrativos, no tabla oficial. Nompli no presentó su eTax: le sirvió para no reconstruir el mes con tres PDFs sueltos.
Error evitado: cotizar 1.500 y asumir 1.500 en banco. En la propuesta escrita puso más retenciones de ley y un supuesto a confirmar en dgi.gob.pa. Cómo facturar.
Si el crédito de ITBMS retenido no aparecía, no improvisó un ajuste a ojo: pidió constancia y revisó retención sufrida. Crédito de compras es otra familia: crédito ITBMS.
Ejemplo 2: consultor en Ciudad de Panamá cobrado por un particular
Iván da coaching desde Ciudad de Panamá a una persona natural que no es agente. Cobra el bruto (más ITBMS si el hecho está gravado y lo traslada). Igual emite FE. Igual aparta ISR. La falta de retención no es un premio: es más caja hoy y la misma declaración mañana. Declaración naturales. Pagos a cuenta.
No le pidió RUC de una SA prestada. Verificó si el adquirente figuraba en consulta RUC. El paz y salvo lo guarda para otros clientes, no porque este particular lo pida. Paz y salvo.
Si el particular opera un negocio y resulta agente, el mapa cambia. Pregunta en el onboarding, no el día del cobro.
Ejemplo 3: traductora en Colón con cliente del exterior y uno local
Marta traduce para un bufete de Miami (pregunta de fuente e ITBMS: no copies retención panameña) y para una naviera en Colón (agente local). Dos tratamientos. El neto de Miami no enseña a cotizar a la naviera. Un wire en dólares no borra al agente local. Exterior. Cobrar en dólares.
Pidió constancia a la naviera. Al bufete, invoice más XML DGI según calificación. Si un mes mezcló ambos en un solo ítem, anular o nota de crédito limpia más que un WhatsApp. Confirma casillas en dgi.gob.pa.
Agenda vencimientos en el calendario tributario y usa el checklist fiscal mensual. Hub: freelancers.
Errores que más duelen en retenciones
No pedir constancia. Gastar el bruto. Copiar un 10 o un 12,5 de memoria. Tratar ITBMS retenido como ISR. Ignorar al agente porque te pagaron por PayPal. Emitir al RUC equivocado. No conciliar eTax con las constancias. Prometer crédito al cliente de tu propia retención. Usar la tarifa general educativa de ITBMS (alrededor de 7 por ciento) como si fuera el porcentaje de retención.
Tabla vieja: tabla 2026 a confirmar. Agente. Un cliente de David y uno de Costa del Este no se copian. Pregunta el supuesto (honorarios u otro) antes de firmar.
Confirma en dgi.gob.pa y eTax. Nompli no presenta la retención ni la acredita por ti.
Checklist cuando te dicen te vamos a retener
Pregunta ISR, ITBMS o ambos. Pide tasa de referencia y confirma contra DGI. Arma la FE con RUC correcto. Espera constancia. Sepáralo en Excel. No gastes el bruto. Revisa acreditación según tu método de ISR. Agenda el mes en eTax.
Paz y salvo: las retenciones mal acreditadas duelen el día que lo pides. Paz y salvo.
Agenda vencimientos en el calendario tributario y usa el checklist fiscal mensual. Estimaciones educativas: calculadora IVA y calculadora ISR. No reemplazan la liquidación de tu contador ni eTax ni dgi.gob.pa. Hub: freelancers.
Preguntas frecuentes de retención
¿Todo el mundo retiene?
No.
¿PayPal retiene ISR panameño?
No copies eso: el agente es el pagador, no la app.
¿Puedo acreditar sin constancia?
Confirma eTax: en la práctica, el papel importa. Retención sufrida.
¿La retención reemplaza mi declaración?
Casi nunca: es un anticipo o un crédito, no la liquidación mágica. Pagos a cuenta. eTax.
¿Nompli retiene?
No. No presenta. dgi.gob.pa.
Ritual semanal de retenciones
Viernes: lista cobros con retención, pide constancias pendientes, tacha contra XML y extractos. Si un pagador usó otra tasa, escribe ese día, no tres meses después. El apartado de abajo (cuando el pagador se equivoca) se discute esa misma semana: no dejes el hilo para eTax.
Nompli no presenta. Ordena para que el crédito no se pierda. Presentar ITBMS.
Agenda vencimientos en el calendario tributario y usa el checklist fiscal mensual. Estimaciones educativas: calculadora IVA y calculadora ISR. No reemplazan la liquidación de tu contador ni eTax ni dgi.gob.pa. Hub: freelancers.
Régimen de ISR y el uso de lo retenido
En ordinario, lo retenido suele restarse contra el impuesto del año. En simplificado o alternativo, confirma si el crédito entra igual. No asumas. Simplificado freelancer. Declaración naturales.
Gastos y retenciones son familias distintas. Gastos.
Confirma en dgi.gob.pa.
Cliente extranjero, cliente local y moneda
El dólar es curso legal. No es eso lo que decide la retención. Decide quién paga y si es agente DGI. Un wire de un RUC panameño puede retener. Un ACH de Delaware puede no. Exterior.
Invoice inglés más retención local: los montos tienen que cuadrar con el XML.
ITSE municipal no es retención DGI. ITSE versus ITBMS.
Cuando el pagador se equivoca de porcentaje
Si retuvo de más o de menos, pide corrección y constancia nueva. No "compenses" el mes siguiente a ojo. Si el XML estaba mal, anula o nota de crédito. Tesorería agradece un correo con RUC, número de FE y tabla de referencia DGI, no un vocablo de WhatsApp.
Tabla: retenciones ISR e ITBMS. Confirma el supuesto: honorarios, no otra figura.
Nompli no discute con tesorería. Ordena el hilo y los PDFs.
Cómo Nompli te ayuda con retenciones
Centraliza FE, constancias y estimaciones para que el neto flaco no te tome por sorpresa.
Hub: freelancers. Oficial: dgi.gob.pa y eTax.
Aviso legal
Guía educativa para freelancers en Panamá. No es asesoría fiscal ni reemplaza a tu contador. Porcentajes de retención de ISR e ITBMS, agentes y procedimientos cambian: confirma en dgi.gob.pa y en eTax. Esta nota no publica tablas oficiales de 2026 como si fueran evangelio.
Los ejemplos en dólares son ilustrativos. No uses un número de esta nota como factura electrónica, constancia, declaración ni liquidación.
Playbook extra de cierre en Panamá
Cierra factura electrónica, banco y retenciones 5 días antes del vencimiento en Ciudad de Panamá.
Separa reserva de ITBMS y de ISR en subcuenta; no la mezcles con retiros personales.
Archiva acuses de dgi.gob.pa el mismo día del envío. Sin acuse, el ciclo no cerró ante DGI.
Nompli organiza alertas; no presenta ni declara por ti en dgi.gob.pa.
Señales de que el proceso aún es frágil ante DGI
No puedes listar en una página tu RUC, régimen y obligaciones activas de ITBMS/ISR.
Hay factura electrónica rechazados o notas sin minuta de impacto en el período.
Tu precio todavía ignora la carga real de impuestos y comisiones de cobro.
Confirmas tasas o tratamientos en foros sin contrastar dgi.gob.pa. Esta guía no inventa alícuotas.
Checklist rápido adicional (retencion-isr-itbms-honorarios-f)
1) Universo de factura electrónica cerrado. 2) Banco conciliado. 3) Retenciones con constancia. 4) Estimación. 5) Envío. 6) Acuse archivado.
Usa el calendario tributario y la calculadora de IVA solo como apoyo educativo.
Contenido educativo para Panamá. Confirma siempre en dgi.gob.pa. Nompli no es autoridad tributaria ni despacho.
Si hay exenciones, nómina o comercio exterior, pide criterio profesional autorizado antes de improvisar.
