Tabla de retenciones ISR e ITBMS Panamá 2026

Las búsquedas "tabla retenciones ITBMS DGI" y "agente de retención ITBMS" suelen aparecer cuando una pyme recibe un requerimiento, cuando un cliente grande retiene en la factura o cuando el declaración de ITBMS no cuadra por retenciones mal cargadas.

La retención de ITBMS no es un impuesto nuevo: es un mecanismo de recaudación anticipada donde ciertos pagadores actúan como agentes de retención y deben enterar montos a la DGI según reglas específicas.

Esta guía organiza la lógica operativa, cómo se refleja en declaración de ITBMS y formatos, y dónde encajan las retenciones de ISR. Complementa retenciones ISR e ITBMS y presentar declaración de ITBMS.

Confirma tasas, sujetos obligados y formularios vigentes en dgi.gob.pa. El contenido es educativo, no dictamen sobre tu caso.

En términos generales, el agente de retención es el contribuyente designado por la norma que, al pagar por ciertos bienes o servicios, debe retener ITBMS y enterarlo a la administración en los plazos correspondientes.

Ser agente no es opcional cuando la ley te designa: implica calcular, retener, documentar en comprobantes, declarar y pagar. Omitir retención puede generar sanciones además del impuesto no enterado.

Si eres proveedor, también puedes sufrir retenciones: el ITBMS retenido en tus ventas a agentes debe reflejarse en tu liquidación mensual para no pagar dos veces el mismo impuesto.

Simula escenarios con la calculadora de retenciones y marca vencimientos en el calendario tributario.

Una tabla útil para operaciones tiene columnas: tipo de operación o servicio, sujeto pasivo, tasa o monto, base de cálculo, formulario de enteramiento y plazo. Si falta alguna columna, la tabla es decorativa.

No confundas retención de ITBMS con retención de ISR (ISR personas individuales7). Pueden coexistir en la misma factura corporativa: una línea de ITBMS retenido y otra de ISR retenido con reglas distintas.

Cuando la DGI publica instructivos o modificaciones, la tabla cambia. Descarga la versión del mes en curso; no reutilices PDFs de 2023 en 2026.

Base amplia: formulario ISR personas individuales7 y Ley 30-26.

Construcción, servicios profesionales, arrendamientos comerciales, ciertas compras a proveedores informales y pagos a entidades del Estado son escenarios frecuentes de retención en la práctica empresarial dominicana.

El detalle exacto de cada rubro debe validarse en la norma: esta guía no sustituye el listado oficial. Usa la tabla como checklist de preguntas para tu contador, no como permiso automático para retener.

Si retienes sin obligación, el proveedor pelea por cobrar el neto y tú complicas su declaración de ITBMS. Si no retienes cuando debías, el riesgo es tuyo como agente.

Pagos al exterior pueden tener lógica distinta: revisa operaciones exteriores.

Error 1: retener sobre el total con ITBMS incluido cuando la base es distinta. Error 2: aplicar tasa de ISR a ITBMS. Error 3: redondear por línea y descuadrar el mes.

Documenta en Excel o ERP: base imponible, tasa, monto retenido, CUFE/factura electrónica del suplidor, fecha de pago y fecha de enteramiento.

Usa la calculadora ITBMS para separar débito y crédito antes de mezclar retenciones en el declaración de ITBMS.

Ejemplo ilustrativo: factura gravada B/.118,000 (B/.100,000 + ITBMS B/.18,000). Si la retención aplicara sobre base B/.100,000 al 100% del ITBMS (ilustración), el cálculo debe seguir el instructivo vigente, no suposiciones.

Las retenciones sufridas (a tu favor) y practicadas (como agente) deben conciliarse en la liquidación mensual de ITBMS. Un declaración de ITBMS que ignora retenciones documentadas suele ser la causa de diferencias con cruces DGI.

Antes de enviar el declaración de ITBMS, cruza: listado de facturas con retención, comprobantes de enteramiento, y totales del detalle ITBMS. Ver conciliar factura electrónica con ITBMS.

Si enteraste tarde, la rectificativa puede ser necesaria además de recargos. Guía: rectificativa DGI.

Ritual mensual: checklist fiscal.

Las retenciones de ITBMS tienen sus propios plazos de declaración y pago, distintos del día 20 del declaración de ITBMS en muchos casos. Mezclar calendarios es la causa número uno de multas por "enteramiento tardío".

ISR personas individuales7 concentra retenciones sobre renta y otras retribuciones; no sustituye obligaciones específicas de ITBMS retenido si la norma lo separa.

Agenda todo en calendario tributario y aparta efectivo con apartado de impuestos.

Mes en curso: obligaciones agosto 2026.

Columna A: proveedor/cliente RUC. B: tipo operación. C: CUFE/factura electrónica. D: base B/.. E: ITBMS facturado. F: % retención ITBMS según norma. G: monto retenido. H: fecha retención. I: fecha enteramiento. J: acuse.

Completa la plantilla cada mes antes del cierre de 606/607. Exporta a PDF para auditoría interna.

Comparte la plantilla con quien aprueba pagos: ninguna transferencia sin columna F calculada cuando aplique retención.

Profundiza en 606/607.

Una constructora paga B/.450,000 en subcontratos gravados en un mes. Varias facturas traen retención de ITBMS practicada por la constructora como agente. Debe enterar esos montos en plazo y reflejar créditos/débitos coherentes en declaración de ITBMS.

Si el subcontrato no emitió factura electrónica válido, el crédito y la retención se complican. Política: no pagar sin comprobante electrónico cuando corresponda.

Ilustración numérica: valida montos reales con contador; no uses este ejemplo como liquidación.

Cumplimiento: checklist DGI pymes.

Vendes B/.200,000 gravados a un cliente grande que te retiene ITBMS en el pago. Tu cobro bancario neto no coincide con tu 607 bruto si no registras la retención sufrida.

En declaración de ITBMS, la retención sufrida puede reducir el pago final si está bien documentada. Sin constancia, pagas ITBMS completo y reclamas después (peor flujo de caja).

Pide certificado o evidencia de enteramiento cuando el contrato lo exija.

Guía ITBMS: pymes.

Retener y no enterar. Enterar y no retener en factura. Doble retención sin nota de crédito. Retención en compras exentas mal clasificadas.

Cruces con 606/607: el tercero reportó retención sobre ti y tú no cuadraste declaración de ITBMS.

Corrección formal: rectificativa. Defensa en revisión: auditoría DGI.

Evita multas: evitar multas fiscales RD.

Día 5: listado de pagos grandes. Día 10: revisión retenciones practicadas. Día 15: formatos enviados. Día 18: declaración de ITBMS borrador. Día 19: pago.

Dos personas revisan montos de retención antes de enterar: quien calcula y quien aprueba.

KPI: diferencia entre retenciones calculadas y enteradas (meta: cero).

Herramienta: calculadora retenciones.

1. Identificar si eres agente. 2. Ficha de tasas actualizada. 3. ERP configurado. 4. Factura muestra retención. 5. Enteramiento en plazo. 6. Acuse archivado.

7. declaración de ITBMS conciliado. 8. 606/607 coherentes. 9. factura electrónica válidos. 10. Extracto bancario. 11. Rectificativa si hubo error. 12. Revisión trimestral con contador.

Calendario: calendario tributario.

Siguiente lectura: servicios exentos ITBMS.

Herramientas: calculadora retenciones, calculadora ITBMS, apartado impuestos, checklist mensual.

Blog: retenciones ISR/ITBMS, declaración de ITBMS, operaciones exteriores.

Oficial: dgi.gob.pa.

Facturación electrónica: Ley 32-23 factura electrónica.

Una slide interna: qué es retención, dónde ver la tasa, qué hacer si el proveedor rechaza el neto, a quién escalar.

Prohibido "ajustar a mano" el ITBMS en Excel para cuadrar banco sin documentar retención.

Incluye el tema en onboarding de nuevos analistas de AP.

Menos fricción con proveedores = menos retrasos en obra y servicios.

Orientación educativa. Tasas, designación de agentes y formularios deben confirmarse en fuentes oficiales y con tu contador.

Ejemplos en B/. son ilustrativos.

Nompli no presenta declaraciones ni entera retenciones ante la DGI.

Verifica normativa vigente antes de retener o enterar.