Persona individual vs sociedad en Guatemala 2026: impuestos SAT

Si googleas persona individual vs sociedad Guatemala, SA o individual impuestos o SRL Guatemala SAT, no quieres el instructivo de NIT ni el simulador de pequeño contribuyente: quieres el mapa fiscal de operar con tu DPI o con una sociedad, y qué cambia en IVA, ISR, FEL e ISO.

Hermanas (léelas, no las duplico): pequeño contribuyente, cambio de régimen e ISR utilidades vs ingresos. Régimen no es figura. Figura no es régimen.

En 2026 la SAT sigue identificando al sujeto con NIT de persona individual o de jurídica, y Agencia Virtual o Declaraguate operan sobre ese sujeto. Confirma pantallas en sat.gob.gt y Agencia Virtual.

Esta nota no te dice constituye SA. Te muestra qué expedientes se duplican cuando eliges sociedad y qué riesgos hay si facturas con el sujeto equivocado.

Freelancer que está por firmar un contrato que pide sociedad. Pyme que opera a nombre de la persona con marca de empresa. Quien ya tiene SA inactiva y no sabe si usarla para facturar.

No es el paso a paso de inscripción del NIT ni el de pequeño contribuyente. No es el registro de beneficiarios finales, que aplica a sociedades y es otra fila.

Tampoco es derecho societario. SA versus SRL versus otras figuras se confirma en el Registro Mercantil y con abogado. Aquí solo el mapa tributario educativo.

IVA: el hecho generador no desaparece porque factures con SA. El 12 por ciento circula como referencia educativa. Confírmalo en SAT. Declaración: Declaraguate IVA. Qué es IVA. Conciliar FEL e IVA.

ISR: persona individual y sociedad no liquidan igual. Utilidades versus ingresos: vuelve a la hermana, no la copio. Qué es ISR. ISR pymes y freelancers.

FEL: el emisor es el sujeto habilitado. Si el contrato es de la SA, emite la SA. Habilitación FEL, app FEL, certificador vs Agencia Virtual. ISO: suele mirar sociedades en el régimen que SAT publique. ISO Impuesto de Solidaridad.

1) Lee el contrato: ¿quién presta? 2) Si es tu nombre, opera NIT individual, Agencia Virtual de la individual, FEL de la individual. 3) Si es la sociedad, ten NIT de la jurídica, FEL de la jurídica, cuenta bancaria de la jurídica. 4) Revisa RTU de ese sujeto: RTU. 5) No prestes la FEL de un familiar.

Pequeño contribuyente se evalúa sobre el sujeto y la actividad, no sobre el logo. Vuelve a la hermana con números, no con intuición. Si operas los dos sujetos el mismo año, lleva dos calendarios, dos portales y dos carpetas. El Excel único es el origen del IVA cruzado.

Patente, IGSS, ISO y beneficiarios finales se abren o no según figura y hecho. Son filas extra de la sociedad, no un combo automático de SAT.

Contabilidad más formal, actas, registro de accionistas y beneficiarios finales, posible patente a nombre de la jurídica, cuenta bancaria, certificador FEL propio, ISO si aplica, y tiempo. Contrasta con el cliente que no paga a personas individuales.

La SA no paga menos IVA. El IVA sigue al hecho. El ISR puede ser otra tarifa: confírmala en SAT, no en un reel. ISO es otra capa: no la copies de un 1 por ciento de memoria sin confirmar.

Estimaciones educativas: calculadora IVA y calculadora ISR. No reemplazan la liquidación de tu contador ni Declaraguate, Agencia Virtual ni sat.gob.gt. Las calculadoras estiman. No eligen figura.

Andrea en Antigua tenía SA por si acaso. Facturaba con FEL a nombre de su NIT individual y tesorería del cliente pagaba a la cuenta de la SA. El cruce no cerraba.

Unificó: contrato, FEL, cuenta y Agencia Virtual del mismo sujeto. Archivó el cambio con fecha 16 de agosto de 2026.

Hub: freelancers.

Un taller cerca de la municipalidad constituyó SA y siguió emitiendo con el NIT del dueño. Los clientes corporativos rechazaron el DTE.

Tramitaron habilitación FEL de la jurídica y actualizaron el RTU. La patente municipal también se actualizó a la SA.

Hub: pymes.

Martín en Xela prestaba como persona individual. Un cliente institucional pidió SA. No copió una sociedad de un primo: evaluó costo de beneficiarios finales, ISO, contabilidad y FEL nueva contra el contrato.

Decidió con contador, no con el grupo. Si constituía, el sujeto nuevo tenía su propio NIT y su propio régimen de ISR.

La exigencia del cliente no es una norma de SAT. Es un requisito comercial.

Facturar con la individual y gastar con la SA. Usar el certificador de la persona en el sistema de la sociedad. Presentar IVA de un sujeto e ISR del otro para la misma venta. Olvidar ISO o beneficiarios porque la SA no opera.

Pequeño contribuyente mal copiado: cuándo conviene y cambio de régimen.

NIT de la persona no es NIT de la jurídica. Obtener NIT.

Contrato, NIT, Agencia Virtual, FEL, cuenta bancaria y patente del mismo sujeto. RTU de ese sujeto. ISO y beneficiarios si es sociedad. IGSS si hay planilla a nombre de ese patrono.

Agenda vencimientos en el calendario tributario y usa el checklist fiscal mensual. Estimaciones educativas: calculadora IVA y calculadora ISR. No reemplazan la liquidación de tu contador ni Declaraguate, Agencia Virtual ni sat.gob.gt. Hub: pymes y freelancers.

Nompli no constituye sociedades ni presenta IVA, ISR o ISO.

Antes de enviar la propuesta: ¿quién factura? Ese sujeto, con FEL viva. En Antigua Guatemala, Villa Nueva o Quetzaltenango el cliente corporativo hace la misma pregunta.

Si cambias de figura a mitad de año, documenta fecha de corte. No mezcles FEL de dos NIT en el mismo IVA.

Portal SAT y clave no borra la elección de sujeto. Solo cambia pantallas.

Guía de pequeño contribuyente. Cambio de régimen. El régimen se elige sobre un sujeto. Cambiar de individual a SA no te pega el régimen anterior por arte de magia.

Evalúa umbrales con números, no con el logo. Confirma en SAT.

Una SA puede o no caber en un régimen simplificado según la norma del período. No copies la regla de la persona.

Estimaciones educativas: calculadora IVA y calculadora ISR. No reemplazan la liquidación de tu contador ni Declaraguate, Agencia Virtual ni sat.gob.gt.

Utilidades vs ingresos. ISR pymes. Qué es ISR.

La sociedad no paga menos ISR solo por ser sociedad. La tarifa y la base se confirman en SAT para ese NIT.

Pagos a cuenta e ISO conviven más seguido con utilidades. ISO.

Estimaciones educativas con las calculadoras. No liquidan ni eligen figura.

Habilitación. App FEL. Certificador vs Agencia Virtual.

El certificado y el NIT emisor deben ser del sujeto del contrato. La FEL de la persona no vende por la SA.

Verificación del cliente: consultar FEL.

ISO suele mirar sociedades. Confirma. Beneficiarios finales es transparencia, no un impuesto.

Patente a nombre de la jurídica: patente municipal. IGSS patrono de la jurídica: IGSS.

Cuatro filas extra no caben en el mismo Excel del IVA personal.

Abogado societario para SA versus SRL. Aquí solo el mapa SAT.

La SA cobra en cuenta de la SA. La persona individual, en la suya. Mezclar es el cruce bancario más caro del trimestre.

Transferencia a nombre de un tercero no se arregla con un contrato lindo. Tesorería del cliente va a preguntar.

Conciliación: guarda extracto, XML y contrato en la misma carpeta del período.

Dólares o USDT: el titular debe coincidir con el emisor de la FEL. Cripto e ISR.

Tabla de retenciones. Agente de retención IVA.

No copies la retención de la persona a la SA. Confirma en SAT.

Pide constancia de retención al NIT correcto. Archívala con el DTE.

Factura especial es otro documento: factura especial.

Antes de firmar: ¿quién es el prestador? Ese NIT, con FEL vigente y RTU alineado.

En Antigua Guatemala, Villa Nueva o Quetzaltenango el cliente corporativo hace la misma pregunta. Tu respuesta no puede ser el NIT de mi primo.

Agenda vencimientos en el calendario tributario y usa el checklist fiscal mensual. Estimaciones educativas: calculadora IVA y calculadora ISR. No reemplazan la liquidación de tu contador ni Declaraguate, Agencia Virtual ni sat.gob.gt. Hub: pymes y freelancers.

Oficial: sat.gob.gt.

Centraliza los comprobantes que ya emitiste o recibiste, estima impuestos y te avisa vencimientos para que llegues a SAT, al IGSS o a tu municipalidad a confirmar, no a reconstruir el mes.

Si trabajas por tu cuenta, el hub freelancers ordena hábitos de caja, documentos y calendario. Si operas una pyme, el hub pymes agrupa el mismo ritual a escala de equipo. Confirma siempre montos, alícuotas y pantallas en sat.gob.gt, Agencia Virtual, Declaraguate, igssgt.org y el portal de tu municipalidad.

Guía educativa para Guatemala. No es asesoría fiscal, laboral ni municipal, ni reemplaza a tu contador. Alícuotas de IVA, ISR, ISO, cuotas de IGSS, tasas de patente municipal, procedimientos de FEL, factura especial, Declaraguate y registro de beneficiarios finales cambian: confirma en sat.gob.gt, Agencia Virtual, Declaraguate, igssgt.org, el Registro Mercantil y el portal de tu municipalidad. Esta nota no publica tablas oficiales de 2026 ni tasas de IVA, IGSS, ISO o multas como si fueran evangelio.

Los ejemplos en quetzales son ilustrativos. No uses un número de esta nota como FEL, Declaraguate, IVA, ISR, ISO, planilla de IGSS, patente municipal, factura especial ni registro de beneficiarios finales. La SAT