Pequeño contribuyente y cambio de régimen SAT Guatemala 2026
Cuándo conviene salir de pequeño contribuyente, cómo actualizar RTU, impacto en IVA/ISR y pasos en el portal del SAT.
Nompli
Equipo Nompli
Qué es el ISR personas individuales y por qué aparece cada marzo
El formulario ISR personas individuales es la declaración jurada anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas físicas con ingresos de fuente dominicana, incluida actividad empresarial, profesional independiente y rentas mixtas según tu caso.
Las búsquedas "declaración jurada ISR personas individuales" y "personas físicas SAT marzo" pican cuando termina el año fiscal y hay que cuadrar ingresos, retenciones y gastos deducibles.
Complementa gastos deducibles ISR, calculadora ISR y obligaciones anuales para el mapa del calendario.
Plazos y formularios vigentes: sat.gob.gt.
Quién debe presentar ISR personas individuales (y quién puede tener otras vías)
Personas físicas que superen umbrales de ingresos o tengan obligación formal de declarar renta anual. No asumas que "solo facturo poquito" te exime: revisa tu NIT, régimen y notificaciones Declaraguate.
Empleados solo salario pueden tener flujos distintos (retenciones por empleador). Freelancers con múltiples clientes suelen armar ISR personas individuales con anexos de ingresos y gastos.
RST: valida interacción con RST vs ordinario.
Alta fiscal: checklist alta.
Calendario: marzo y qué preparar desde enero
Tradicionalmente el ISR personas individuales de personas físicas concentra vencimientos en el primer trimestre (marzo es la palabra clave en SEO). Confirma la fecha exacta del año en curso en calendario SAT.
Desde enero: cierra libros mensuales, archiva FEL, cuadra retenciones ISR personas individuales7, reconcilia banco.
Marca en calendario tributario.
Aparta con apartado impuestos.
Ingresos: qué incluir y qué no mezclar
Ingresos brutos de actividad, honorarios, comisiones, alquileres gravados, otros ingresos tributables según ley. No mezcles ingresos personales no relacionados sin criterio contable.
Ventas: cruza 607 anual, FEL y extractos. Diferencias requieren explicación antes del ISR personas individuales.
IVA no es ingreso: guía IVA.
Conciliación ventas: FEL vs declaración de IVA.
Gastos deducibles y comprobantes válidos
Gasto deducible típico: necesario para producir renta, documentado con FEL/DTE válido, pagado, no personal.
Errores: restaurantes sin vínculo, ropa personal, multas, IVA mal tomado como gasto ISR.
Profundiza: gastos deducibles.
Remotos: deducciones remotos.
Retenciones sufridas y anticipos
Retenciones de clientes (ISR personas individuales7) reducen saldo a pagar si están enteradas. Anticipos ISR del año deben conciliarse.
Ley 30-26 cambió expectativas de retenciones: 15%.
Calculadora: retenciones.
operaciones exteriores si pagaste exterior: 609.
Anexos y pantallas Declaraguate (visión práctica)
ISR personas individuales en Declaraguate solicita bloques de ingresos, costos, gastos, deducciones personales permitidas, retenciones y cálculo de impuesto. Prepara borrador en Excel antes de tipear.
Adjuntos o anexos según instructivo del año: no omitas los obligatorios.
Declaraguate: guía paso a paso.
Clave: recuperar clave Declaraguate.
Escala ISR personas físicas y simulación
El impuesto progresivo depende de tramos vigentes. Simula con calculadora ISR usando renta neta estimada.
Inflación y reformas pueden mover tramos: tramos ISR inflación si aplica lectura del año.
No confundas ingreso bruto con base imponible.
Sociedades usan ISR personas jurídicas, no ISR personas individuales: ISR personas jurídicas.
Errores frecuentes en ISR personas individuales de personas físicas
Omitir ingresos cobrados en efectivo ya facturados en FEL. Duplicar gastos. Crédito por donaciones sin requisitos. No declarar retenciones sufridas.
Presentar el día del vencimiento sin revisión previa.
Rectificar: rectificativa.
Multas: evitar multas.
Ejemplo ilustrativo: consultor independiente
Ingresos honorarios Q1,800,000. Gastos deducibles documentados Q420,000. Retenciones sufridas Q180,000. Impuesto calculado según tramos (ilustración) menos retenciones.
Sin FEL en gastos, deducción cae y sube ISR.
Números ficticios.
Checklist mensual evita sorpresa anual: checklist fiscal.
Ejemplo ilustrativo: comerciante persona física
Ventas netas vs inventario. Costo de ventas mal estimado distorsiona utilidad. IVA mensual cuadrado facilita ISR anual.
606/607 anuales como respaldo.
declaración de IVA mensual: presentar declaración de IVA.
Retail FE: retailers FEL.
ISR personas individuales vs declaración de IVA: no los mezcles
declaración de IVA es mensual consumo (IVA). ISR personas individuales es anual renta (ISR). Pagos distintos, lógica distinta, mismos FEL como evidencia de actividad.
IVA mal declarado puede ser preludio de revisión ISR.
Retenciones IVA: tabla.
Cumplimiento: checklist SAT.
Preguntas frecuentes ISR personas individuales
¿Puedo declarar solo si me conviene?
La obligación formal no depende de conveniencia.
¿Nompli presenta ISR personas individuales?
No.
¿Qué pasa si no declaro?
Recargos, intereses, posible fiscalización.
¿Puedo corregir después?
Rectificativa según procedimiento.
Checklist pre-ISR personas individuales (20 ítems resumidos en 4 bloques)
Ingresos: FEL, 607, banco. Gastos: FEL compras, 606, política deducción. Retenciones: ISR personas individuales7, certificados. Formulario: borrador, anexos, pago, acuse.
Simula ISR antes de enviar.
Calendario marzo confirmado en SAT.
Amnistía solo si existe programa vigente: amnistía Ley 30-26.
Después de presentar: archivo y plan 2027
Guarda acuse ISR personas individuales, Excel de soporte, FEL del año, declaraciones declaración de IVA, ISR personas individuales7 mensuales.
Ajusta anticipos si aplica reforma.
Ritual mensual para no repetir pánico.
Escalas futuras: anticipos microempresas.
Recursos Nompli
Herramientas: ISR, apartado, calendario.
Blog ISR/IVA enlazado.
Oficial: sat.gob.gt.
Auditoría: auditoría SAT.
Aviso legal
Tramos, deducciones personales y anexos cambian por ley.
Ejemplos ilustrativos.
Asesoría personalizada requerida en casos complejos.
Verifica instructivo ISR personas individuales del año en curso.
