Retención de IGV sufrida en 2026: cómo acreditarla si te retuvieron como proveedor

Esta guía es para ti si facturas con IGV y un cliente designado como agente de retención te pagó menos porque practicó retención de IGV. El dinero que no te giró no es un descuento comercial. Es un impuesto que el agente enterará a SUNAT a tu nombre, y que tú debes acreditar en tu declaración para no pagar dos veces.

No es el post de quien actúa como agente y debe retener y enterar. Ese mapa está en agente de retención y detracciones. Si eres agente y además te retienen, tienes dos columnas: la que sufres y la que practicas. Mezclarlas en un solo auxiliar es el descuadre del mes.

Tampoco es retención de cuarta categoría sobre recibos por honorarios. Eso es renta de personas naturales, no IGV. Retención de cuarta. Si eres tercera con factura, quédate aquí. Si eres cuarta, no copies estas casillas al PDT de IGV porque no te toca.

Porcentajes, designaciones de agentes, montos mínimos y casillas del PDT o del formulario vigente se confirman en sunat.gob.pe. Este post no publica un porcentaje de retención. Si un cliente te descuenta un número raro, pide la constancia y confronta la norma, no el WhatsApp de tesorería.

La retención de IGV la practica un agente retenedor sobre operaciones gravadas que cumplan los supuestos vigentes. El efecto para ti, proveedor, es un crédito contra el IGV que te corresponde pagar en el período, según las reglas de acreditación. La detracción SPOT va a tu cuenta del Banco de la Nación. La percepción suele aparecer cuando compras a sujetos designados o en supuestos de importación y similares.

Si el cliente dice te retuve y el voucher es un depósito SPOT, no es retención de IGV. Detracciones. Si el descuento es percepción que te practicaron en una compra tuya, el crédito es otro. Percepciones. La tabla de retenciones, detracciones y percepciones te ayuda a etiquetar, no a memorizar tasas.

Pide siempre el comprobante de retención o la constancia que el agente deba entregarte según el procedimiento vigente. Sin documento, tu PDT afirma un crédito que el cruce puede no ver. El XML de tu factura sigue mostrando el IGV pleno. La retención vive en otro soporte.

No netees la factura. El CPE debe salir por el valor de la operación. El cobro bancario será menor. Caja y débito de IGV son columnas distintas. El checklist de factura electrónica debe incluir constancias de retención recibidas, no solo XML de venta.

El débito del mes sale de tus ventas gravadas. El crédito fiscal sale de tus compras. Las retenciones de IGV sufridas son un tercer bloque: un pago o un crédito contra el impuesto, no un menor valor de venta. Si restas la retención de la base de la factura, rompes el débito y además no acreditas el mecanismo. Confirmas la casilla y el nombre exactos en el instructivo del PDT o del formulario de SUNAT del período.

El período de acreditación suele atarse a la fecha de la constancia o al mes de la operación, según la regla vigente. No adivines si puedes arrastrar un mes o tres. Léelo. Si acreditas demasiado tarde, el crédito puede no caber. Si acreditas demasiado pronto, el cruce con el agente no cuaja.

SIRE registra ventas y compras de CPE. La constancia de retención no es un CPE de venta. No la metas al registro de ventas como nota. SIRE. Conciliar facturas con el PDT sigue siendo obligatorio: conciliar CPE e IGV. Añade una columna de retenciones sufridas en tu auxiliar.

Estima el IGV bruto con la calculadora de IVA y luego resta, en tu hoja de trabajo, las retenciones documentadas. La calculadora no presenta el PDT. Nompli no presenta declaraciones, ni PDT ni SIRE.

El agente debe practicar la retención cuando la operación califique y entregarte el comprobante de retención en la forma y plazo que SUNAT fije. Si no te lo envía, reclámalo por escrito. Tu caja ya sufrió el descuento. Sin constancia, el descuento es un agujero.

Verifica RUC del agente, período, importe retenido, referencia a tus facturas y que el total coincida con lo descontado en el banco. Un peso de diferencia es un ticket de conciliación. No lo dejes para el vencimiento.

Si el agente retuvo de menos o de más, no corrijas tu factura a ciegas. La factura refleja la operación. El error de retención se discute con el agente y, si aplica, con documentos de ajuste que la norma de retenciones permita. Una nota de crédito por el IGV retenido suele ser el instrumento equivocado: no anula la venta.

Designación de agentes y listas vigentes: confirma en SUNAT. No memorices quién es agente por rumor de rubro. Un cliente grande no siempre es agente. Un cliente mediano a veces sí. La lista manda.

El golpe de liquidez es real: el cliente te gira el neto. Tú sigues debiendo el IGV de la venta menos los créditos y las retenciones que logres acreditar. Si no proyectas, el viernes de vencimiento descubres que el débito sigue alto y el banco trajo menos. Ese es el mismo dolor de percepciones y de detracciones, con mecanismos distintos.

No uses compensación de saldos para tapar una retención no acreditada. Primero acredita. Si después queda saldo a favor y hay otra deuda, entonces compensación o devolución. El orden importa.

Precios y contratos: si puedes negociar plazos de cobro, hazlo sabiendo que una parte del IGV no entra a tu cuenta. Eso no autoriza a emitir sin IGV. La calificación de la operación (gravada, exonerada, inafecta) es otra conversación. Crédito fiscal. Si tu giro es mixto, prorrata.

UIT y supuestos de cuantía de retención: UIT 2026 y la resolución vigente. No copies un monto mínimo de un hilo.

1) Emite el CPE por el valor de la operación, con IGV si está gravada. 2) Identifica si el cliente es agente. 3) Cobra el neto y registra el descuento como retención, no como descuento comercial. 4) Exige y archiva la constancia. 5) Cuadra constancia contra banco y contra facturas.

6) Lleva el auxiliar de retenciones sufridas. 7) No las metas al SIRE como ventas. 8) En el PDT o formulario, acredita en la casilla vigente. 9) Cruza el débito, el crédito fiscal y las retenciones. 10) Paga el saldo o arrastra según reglas. 11) Guarda XML, constancia y PDT. 12) Revisa el estado de cuenta por si el enteramiento del agente no aparece como esperabas.

El flujo de SOL del mes no cambia: portal SOL. Declarar IGV. La retención no sustituye la declaración.

Si el agente no enteró, tu constancia y tu reclamo son el expediente. Un requerimiento puede preguntar por el crédito. El buzón SOL no se ignora.

Estar en MYPE o en el régimen general no borra la retención sufrida si la operación está gravada y el agente debía retener. Lo que puede cambiar son formularios y obligaciones conexas. MYPE. Cambiar de régimen.

Si pasas de boletas a facturas porque tus clientes ahora son empresas, el volumen de retenciones puede subir. Boleta electrónica. Planifica caja, no solo el SEE.

Exportación de servicios inafecta o no gravada: si no hay IGV en la factura, no hay retención de IGV que acreditar. No dejes que tesorería del cliente aplique un módulo de retención a una operación que no califica. IGV exportación de servicios.

Anticipos de renta son otro impuesto. Anticipos versus anual. No acredites retención de IGV contra pagos a cuenta de renta en la misma celda.

Una imprenta en Lima factura a una corporación designada agente. El giro llega menor. El contable junior restó el descuento de las ventas del registro. El débito de IGV bajó sin norma y la retención no se acreditó. El PDT mintió dos veces. El arreglo es restaurar la venta plena y poner la retención en su casilla, con constancia.

Números de este ejemplo son didácticos. No hay aquí tasa de retención. Confirma en SUNAT. El hub de pymes ayuda a separar tesorería (neto cobrado) de impuestos (débito y créditos).

Si además hay detracción sobre el mismo tipo de servicio, pueden convivir mecanismos. No elijas uno por costumbre. Lee la operación y la tabla oficial.

Cierre: conciliar CPE más columna de retenciones. Sin esa columna, el mes no cierra.

Un consultor con RUC de tercera emite factura electrónica a un cliente agente. Le retienen IGV. En el chat le dicen que eso es como la cuarta. No lo es. La cuarta va sobre honorarios. Aquí hay IGV y retención de IGV. Para freelancers.

Si el consultor mezclaba recibos y facturas, primero ordena la categoría. No acredites en IGV una retención de renta. Estima renta con calculadora ISR y IGV con calculadora IVA.

Clientes del exterior: confirma si hay IGV. Si no hay, no hay retención de IGV peruana que acreditar por esa factura. No uses esta guía para un wire de Delaware.

Habilita bien el SEE para que la factura salga con CDR: habilitar emisión electrónica. Sin factura válida, la retención queda en el aire.

Emitir la factura por el neto. No pedir constancia. Acreditar sin documento. Meter la constancia al SIRE como venta. Restar la retención del crédito fiscal de compras. Acreditar en un período distinto al que la norma permite sin criterio escrito.

Confundirte con ser agente y enterar de más o de menos. Confundir con SPOT. Ignorar el buzón cuando SUNAT observa el crédito. Rectificar el PDT sin la carpeta de constancias. Rectificar.

Fraccionar el IGV del mes porque no acreditaste retenciones que sí tenías. Fraccionamiento no sustituye un auxiliar ordenado.

Cerrar el RUC con créditos de retención sueltos: baja de RUC. Acredita o documenta antes.

1. CPE emitido por el valor de la operación. 2. Cliente identificado como agente o no. 3. Cobro neto conciliado. 4. Constancia recibida. 5. Importes cuadrados. 6. Auxiliar de retenciones sufridas.

7. SIRE sin mezclar constancias. 8. Casilla de acreditación según instructivo vigente. 9. PDT cuadrado. 10. Pago del saldo. 11. Estado de cuenta revisado. 12. Carpeta del mes.

Tareas: checklist fiscal. Fechas: calendario.

Nompli te ayuda a ver el IGV estimado y recordatorios. Nompli no presenta declaraciones, ni PDT ni SIRE. La acreditación la haces tú en SOL.

Si retuvo y no te entregó constancia, reclama. Si enteró mal el período, el cruce puede fallar. Guarda transferencia, factura y correos. Eso es tu defensa en un requerimiento.

Si no debía retener y retuvo, el exceso es un problema de tesorería del cliente y de regularización según el régimen de retenciones. No lo conviertas en nota de crédito de venta si la venta fue cierta y gravada.

Notificaciones sobre el crédito: léelas. Buzón SOL. Plazos de respuesta no se inventan aquí.

Compensar un saldo que nació de retenciones bien acreditadas sí puede ser el paso dos. Primero el PDT correcto. Luego compensación si hay deuda distinta y el procedimiento lo permite.

Guía educativa para contribuyentes en Perú. No sustituye la Ley del IGV, el régimen de agentes de retención ni la opinión de tu contador.

Porcentajes, designaciones, plazos de entrega de constancias, casillas y pantallas cambian. Confirma en sunat.gob.pe. Ejemplos ilustrativos.

Nompli no presenta declaraciones, ni PDT ni SIRE.

Operaciones mixtas, exportaciones y clientes del Estado pueden tener reglas adicionales. No acredites un descuento comercial como si fuera retención.