IGV en exportación de servicios en Perú 2026: calificación, prueba y prorrata
Cómo calificar el IGV cuando exportas servicios desde Perú en 2026: utilización en el extranjero, CPE, crédito fiscal, mezcla con ventas locales y diferencia con la guía de facturar al exterior.
Nompli
Equipo Nompli
Esta nota califica el IGV: no es el manual de cobro al cliente extranjero
Si buscas cómo identificar al cliente, qué poner en el CPE, tipo de cambio y el puente con Wise o el SWIFT, esa operación vive en facturar al exterior como freelancer. Esta guía no la duplica. Aquí el foco es el IGV: cuándo una prestación puede ser exportación de servicios, qué prueba pide el cruce, y qué pasa con el crédito fiscal si también vendes en el mercado interno.
Exportar servicios no es cobrar en dólares. Un cliente peruano que te paga en USD a una cuenta de Estados Unidos sigue siendo, con alta probabilidad, mercado interno. El hecho económico manda: dónde se utiliza el servicio, no la moneda ni el intermediario de cobro.
Confirma la definición vigente de exportación de servicios y los requisitos de utilización en el extranjero en sunat.gob.pe y en el TUO del IGV. Esta nota no canoniza la inafectación de un caso particular. Clasificación general: IGV gravado, exonerado e inafecto y operaciones exoneradas e inafectas.
No copies un hilo que dice todo lo extranjero es inafecto. Documenta dónde se presta y quién consume el trabajo. Si dudas, no elijas la casilla que más te gusta: elige la que describe el hecho y confírmala con tu contador.
Utilización en el extranjero: la pregunta que el XML no adivina
La norma de exportación de servicios suele girar alrededor de que el servicio se utilice fuera del país, con los matices que el texto vigente liste. Una capacitación presencial en San Isidro a una filial extranjera con gente local puede no calificar, aunque el contrato esté en inglés y el pago salga de Miami.
Un desarrollo de software que el cliente usa solo en su operación de España tiene otra pinta. Un community manager que atiende redes de una marca que vende en Perú desde un RUC local, otra. Escribe en el expediente: qué se entregó, quién lo usa, en qué país, y cómo lo pruebas (accesos, informes, cláusulas, tickets).
El CPE debe ser coherente con esa historia. Si marcas inafecto o la leyenda de exportación y el contrato describe un servicio usado en Lima, el cruce es trivial. Emisión: checklist de factura electrónica.
Boleta versus factura: el cliente del exterior no es un consumidor final de Gamarra. Identifícalo como pide el SEE. Detalle operativo en la guía de facturar al exterior, no aquí. Aquí solo exigimos coherencia de calificación de IGV.
Inafecto, gravado y el mito del cero automático
Muchas exportaciones de servicios pueden ir inafectas de IGV si se cumplen los requisitos. Eso no es un permiso para no emitir comprobante. Es un permiso para no tratar la operación como una venta local gravada, cuando califica. Confirma en sunat.gob.pe. Esta nota no publica la alícuota del IGV ni te autoriza a copiarla de memoria.
Si el servicio no califica, gravas según la norma. No hay un atajo de invoice en dólares. Facturar al exterior insiste en lo mismo desde el ángulo del cobro. Aquí insistimos desde el ángulo del débito fiscal y del PDT.
Exonerado e inafecto no son sinónimos. No uses las palabras como adorno. Lee las dos guías de clasificación citadas arriba. Una mala etiqueta rompe SIRE y el crédito del mes.
NRUS: no copies este mapa. MYPE y régimen general: confirma casillas. MYPE. Cuarta categoría con recibo por honorarios: el IGV puede no ser tu impuesto, pero la renta sí. Recibo versus tercera.
Crédito fiscal cuando mezclas exportación y mercado interno
Si todas tus ventas del mes son exportación de servicios calificada, el débito de IGV de esas ventas puede ser cero o no existir según calificación, y el crédito de compras comunes entra en la lógica de prorrata o de uso exclusivo que marque la norma. No inventes un porcentaje de prorrata. Pide el criterio escrito a tu contador y confírmalo en sunat.gob.pe.
Si mezclas una factura gravada a un RUC de Surco y tres exportaciones, el crédito de la laptop, el cowork y el internet no se atribuye a ojo. El crédito fiscal se pierde fácil cuando no hay nexo ni prorrata documentada.
No fabriques crédito para fabricar un saldo a favor y una devolución. El SFMB de bienes no se traduce automáticamente a servicios. Si hay beneficio, el expediente de exportación debe existir primero.
Compras con detracción o percepción: síguelas en sus carriles. SPOT y percepciones. Exportar no apaga el SPOT de una compra local gravada.
PDT, SIRE y el mes en que cobras versus el mes en que facturas
El IGV se declara sobre el hecho documentado en el período que corresponda, no sobre el día en que Wise liberó el dinero. Cuadra CPE del mes con SIRE y conciliar CPE e IGV.
Una nota de crédito a un cliente del exterior sigue las mismas reglas de ajuste: mismo adquirente, motivo real, sin usar baja para tapar una disputa comercial.
Presenta según declarar IGV en SOL. Estima con calculadora IVA para ver si el débito cercano a cero es plausible, no para copiar casillas.
Renta de tercera: cobro del exterior no te saca del mapa peruano si eres residente. Anticipos versus anual. Calculadora ISR. No inventes tasas.
Expediente mínimo que sobrevive un requerimiento
Contrato o SOW con lugar de uso. Correos de entrega. Accesos, repositorios o informes. CPE y CDR. Extracto del cobro conciliable. Traducción simple si el contrato está en inglés. Eso es lo que pide un requerimiento, no un screenshot de PayPal.
Identifica al cliente con tax id y país. Si el facturador rechaza el documento, no conviertas al extranjero en un DNI inventado. Verifica tu propio RUC: consulta RUC.
Bancos y compliance preguntan origen. El expediente fiscal y el expediente bancario se parecen. No son el mismo PDF, pero se contradicen caro.
Guarda todo por período, igual que el flujo SOL. El año siguiente no recuerdas qué sprint se usó en Berlín.
Paso a paso de calificación antes de emitir
1) Describe el servicio en una frase. 2) Escribe el país de uso. 3) Marca si hay tramo usado en Perú. 4) Lee la definición vigente en SUNAT. 5) Decide gravado, inafecto u otra casilla con tu contador. 6) Elige factura (no boleta de feria) y datos del receptor.
7) Emite el CPE. 8) Entrega XML o representación. 9) Cobra y concilia. 10) Registra en SIRE. 11) Declara. 12) Archiva el paquete de prueba de uso en el extranjero.
Si el tramo es mixto (un taller en Lima y un entregable usado afuera), no fuerces una sola factura mágica. Documenta tramos. La creatividad de una sola línea varios es una bandera.
Calendario: calendario tributario. Checklist: checklist fiscal.
Ejemplo ilustrativo: estudio de diseño con clientes en Chile y en Barranco
El estudio factura a una agencia en Santiago un branding usado solo en Chile, e factura a un restaurante en Barranco. El primer CPE sigue la calificación de exportación si cumple requisitos. El segundo es mercado interno gravado, salvo que una norma distinta aplique (no la copies de un meme).
El Adobe, el cowork y el IGV de esas compras necesitan criterio de atribución. Meter todo el crédito al mes y declarar débito solo del restaurante, o al revés, es el oficio típico. Los números son didácticos.
Si emiten boleta al cliente chileno porque el sistema era más fácil, rompieron identificación y calificación. Rehaz el hábito, no parches con notas creativas.
Hub: para pymes. El socio que vende no es automáticamente el que califica IGV. Asigna el rol.
Ejemplo ilustrativo: developer en Upwork que vive en Cusco
Cobra de un cliente en Austin. El servicio se usa en Austin. Lee facturar al exterior para el CPE y el cobro. Aquí: no marques gravado por costumbre de clientes locales, ni inafecto por costumbre de foros, sin leer el hecho.
Plataforma, fee y neto: el IGV no se calcula sobre un Excel de Upwork anual. Se calcula sobre tus CPE del período. Conciliación mes a mes.
Si además das clases presenciales en Cusco, ese tramo es otro. No lo escondas en el invoice de Austin.
Hábitos: para freelancers. Revisa buzón SOL. Un estado de cuenta sucio no se limpia con una exportación bien contada.
Errores caros de calificación
Tratar todo cobro en USD como exportación. Tratar todo cliente con pasaporte como inafecto. No emitir CPE. Emitir boleta. Inventar un RUC peruano al comprador extranjero. Usar nota de crédito para cambiar la calificación un mes después sin hecho nuevo.
Pedir devolución de IGV con débito interno mal declarado. Ignorar sanciones por no presentar. Cambiar de régimen para esconder el mes: cambiar régimen.
RUC suspendido o de baja cuando emites: estados y bloqueos. Cierre del negocio: baja de RUC con exportaciones abiertas documentadas.
Tabla de mecanismos: retenciones, detracciones y percepciones. El cliente extranjero normalmente no es agente de retención peruano. No esperes un voucher SPOT de Delaware.
Rectificación, conciliación y gobierno del mes
Si ya declaraste gravado lo que debió ser inafecto, o al revés, evalúa rectificación. No emitas un segundo CPE del mismo hecho.
Congela el universo documental antes del PDT. Bajas y créditos: anular o baja CPE.
Pago de renta u otros: cómo pagar. El IGV inafecto no elimina otras obligaciones.
UIT: umbrales de otros impuestos y multas se leen en UIT 2026, nunca de memoria en esta calificación de servicios.
Checklist de doce puntos y Nompli
1. Hecho descrito. 2. País de uso escrito. 3. Norma SUNAT abierta. 4. Calificación acordada con el contador. 5. CPE coherente. 6. Identificación del receptor. 7. Prueba de entrega. 8. Cobro conciliado. 9. SIRE. 10. Prorrata de crédito si hay mezcla. 11. PDT. 12. Carpeta del período.
Nompli estima y recuerda fechas. Nompli no presenta declaraciones, ni PDT ni SIRE. Tú calificas y emites en el SEE.
Si tu Clave SOL falla el día del cierre, recuperar Clave SOL. Alta si aún no tienes padrón: obtener RUC.
Flujo: portal SOL. Boletas locales no son este producto: boleta electrónica.
Preguntas frecuentes
¿Cobrar por PayPal convierte el servicio en exportación?
No. El uso del servicio y la norma de IGV mandan. El canal de cobro es prueba de pago, no de calificación.
¿Esta guía reemplaza facturar al exterior?
No. Complementa. El cobro y los datos del CPE están allá. El IGV y la prueba de uso están aquí. Facturar al exterior.
¿Debo cobrar IGV a un cliente de España?
Solo si el hecho no califica como exportación u otra figura vigente. Confirma en sunat.gob.pe. No copies una alícuota de un post.
¿Puedo usar boleta de venta?
En la práctica, un no residente no se documenta como un consumidor final de barrio. Usa el CPE que el SEE permita para el caso. Confirma catálogo.
¿El SFMB me devuelve el IGV de mis compras?
No lo asumas para servicios. Lee devolución de saldo a favor y la orientación SFMB.
¿Nompli presenta el PDT de un mes con exportaciones?
No. Nompli no presenta PDT ni SIRE.
Aviso legal
Guía educativa para contribuyentes en Perú. No sustituye el TUO del IGV, el Reglamento de Comprobantes de Pago ni la opinión de tu contador.
La calificación de exportación de servicios depende del texto vigente y de tu hecho. Confirma en sunat.gob.pe. Ejemplos ilustrativos. No se publican alícuotas ni plazos inventados.
Nompli no presenta declaraciones, ni PDT ni SIRE.
Casos con establecimientos permanentes, convenios para evitar doble imposición o mixto de bienes y servicios requieren revisión profesional.
