Retenciones de ISR e IVA

Una retención es un anticipo de impuesto que el SAT cobra a través de un tercero. En lugar de esperar a que el prestador del servicio declare y pague, la ley obliga a quien paga a descontar una parte del impuesto en el momento de la operación y enterarla directamente al fisco.

En México conviven dos grandes tipos: la retención de ISR (sobre la renta del que cobra) y la retención de IVA (sobre el impuesto al consumo). Una misma factura puede llevar ambas, con porcentajes y reglas distintas según el tipo de operación.

El sentido de la retención es doble: le asegura al SAT una recaudación anticipada y le sirve al contribuyente retenido como pago a cuenta de su impuesto anual. El problema aparece cuando ese pago a cuenta no se registra ni se aprovecha, y termina pagándose dos veces el mismo impuesto.

En ciertas operaciones (servicios profesionales, arrendamiento, servicios prestados a personas morales, entre otras), quien paga está obligado a retener ISR y/o IVA y enterarlo al SAT. No es una cortesía ni una decisión comercial: es una obligación que nace de la operación.

Si eres prestador de servicios y te retienen, ese monto reduce lo que te depositan, pero debe funcionar como pago a cuenta siempre que esté bien documentado. Si tú eres quien retiene, te conviertes en responsable del entero: no basta con 'descontar' el monto al proveedor, hay que declararlo y pagarlo en tiempo.

Identifica en tus contratos y CFDI si cada operación está sujeta a retención antes de facturar o de pagar. Asumir que 'a mí nunca me retienen' o que 'yo no tengo que retener' es la forma más rápida de desalinear tu flujo de caja de tus papeles fiscales.

La retención debe aparecer desglosada en el CFDI, con el tipo de impuesto (ISR o IVA), la base y el monto retenido. Ese desglose es lo que el SAT usa para cruzar automáticamente lo que emitiste, lo que se retuvo y lo que se enteró.

Cuando eres el prestador, revisa que el CFDI que emites (o el que ampara tu ingreso) muestre correctamente la retención. Un comprobante sin el desglose correcto complica que puedas acreditar el impuesto retenido más adelante.

Cuando eres el que retiene, además de reflejarlo en el comprobante de la operación, normalmente debes emitir el CFDI de retenciones e informarlo. Este documento es la evidencia formal de que cumpliste con tu rol de retenedor.

Pide y archiva las constancias o los CFDI de retención correspondientes a cada operación. Sin esa evidencia, acreditar el impuesto que te retuvieron se vuelve cuesta arriba y, en la práctica, puedes perder el beneficio.

Revisa que RFC, montos y período coincidan entre tu factura y la constancia. Un desfase de mes, un RFC mal escrito o un monto que no cuadra invalida el beneficio práctico de la retención, aunque el dinero sí se haya descontado.

Establece una conciliación mensual con tres columnas: facturado, cobrado y retenido. Esa tríada evita descubrir en la declaración anual que 'te retuvieron' montos que nunca registraste y que ahora es tarde para aprovechar.

1. Reúne todos los CFDI y constancias de retención del período, ordenados por cliente y por tipo de impuesto (ISR e IVA por separado).

2. Cruza cada retención contra el ingreso al que corresponde: verifica que el ingreso bruto esté registrado como bruto (no como neto) y que la retención figure como pago a cuenta.

3. Aplica las retenciones de ISR en tus pagos provisionales y en la anual; aplica las de IVA en tu declaración mensual del período correspondiente.

4. Conserva la evidencia. Si el SAT observa una diferencia, poder mostrar la constancia y el CFDI que la respalda es lo que sostiene el acreditamiento.

Olvidar acreditar las retenciones que te hicieron, registrar el ingreso neto como si fuera el bruto (perdiendo de vista la retención) y no enterar las retenciones cuando eres el retenedor son los clásicos de la pyme en crecimiento. Todos terminan en impuesto pagado de más o en diferencias con el SAT.

Otro fallo frecuente es emitir o recibir CFDI sin el desglose correcto de retenciones. Como el documento es la base del cruce automático, un desglose incompleto rompe la conciliación en ambos lados de la operación.

Y el más grave para el retenedor: descontar la retención al proveedor pero no enterarla al SAT. Ese dinero no es tuyo; retenerlo y no pagarlo genera responsabilidad y sanciones que pesan mucho más que el monto original.

En México, el cumplimiento no empieza en el formulario: empieza en cómo separas caja, papeles y decisiones. Si mezclas la cuenta personal con la del negocio, SAT verá una historia confusa aunque tú sepas qué pasó.

Define un dueño interno del expediente (tú o alguien del equipo) y una fecha de cierre 4 días antes del vencimiento oficial. Ese buffer evita carreras en Ciudad de México y en cualquier ciudad donde operes.

Usa el calendario tributario solo como apoyo educativo: la fuente normativa sigue siendo sat.gob.mx. Nompli ordena alertas; no presenta ni declara por ti.

Escribe en una hoja de una página: RFC, régimen, obligaciones activas de IVA y de ISR, y canal de CFDI. Si no cabe en una página, tu proceso todavía es ruido.

Entra a sat.gob.mx con el usuario correcto, verifica notificaciones y confirma que tu RFC y actividad coinciden con lo que operas hoy. Un perfil desactualizado genera rechazos y cruces innecesarios.

Guarda capturas o PDF de acuses con fecha en una carpeta por período. Si mañana el SAT pide evidencia, no deberías buscar en Descargas ni en chats.

Prueba el acceso 7 días antes de cada vencimiento relevante. Credenciales vencidas el día del envío son un error evitable, no un imprevisto.

Si alguien más presenta por ti, documenta el mandato o la autorización vigente. Prestar la clave en un mensaje no es gobierno interno.

Cada cobro gravado debería disparar una reserva mental o real de IVA. Si gastas ese dinero en nómina o inventario, el vencimiento se convierte en crisis aunque el negocio venda.

Para ISR, los anticipos y retenciones diluyen el golpe, pero solo si los registras. Una constancia perdida es un crédito que no puedes usar con comodidad.

Estima escenarios con la calculadora de IVA y la calculadora de ISR como apoyo educativo. Los números oficiales salen de sat.gob.mx y de tu contador.

Separa una cuenta o subcuenta para impuestos. Mezclar todo en una sola tarjeta ensucia la defensa y tu propia lectura de rentabilidad.

Si te retienen, archiva constancias con RFC, período y monto alineados a la factura. Un desfase de mes vuelve lento el acreditamiento.

Si tú retienes, eres responsable del entero y de la información ante SAT. Fallar aquí genera sanción propia, aparte del impuesto principal.

Acuerda precios sobre base bruta cuando la operación dispare retención. Cobrar un neto inventado distorsiona margen y papeles.

Haz una conciliación mensual: facturado vs cobrado vs retenido. Esa tríada evita sorpresas en el cierre de ISR o de IVA.

Caso A: vendes servicios B2B en Ciudad de México y el cliente pide CFDI con datos completos. Si emitiste mal el RFC del receptor, corrige con el mecanismo oficial antes de declarar IVA.

Caso B: compras insumos con comprobante a nombre personal. Aunque pagaste de la cuenta del negocio, el crédito o la deducción pueden caer. Pide reemisión a nombre correcto.

Caso C: tuviste contingencia de CFDI. Documenta el protocolo vigente en sat.gob.mx, la regularización y el impacto en el período. El silencio operativo no defiende.

Caso D: te retuvieron y no pediste constancia. El mes siguiente no improvises un Excel: recupera el soporte o asume que el acreditamiento será más lento.

Nombra carpetas por período (AAAA-MM), no por final_final. Dentro: emitidos, recibidos, retenciones, banco, acuses y notas de trabajo.

Una sola persona aprueba el envío a SAT. Si el equipo es chico, separa en el tiempo: armar un día y enviar al siguiente.

Cuando cambies de software de CFDI, exporta históricos. Cambiar de proveedor no autoriza a perder XML o equivalentes.

Revisa usuarios del portal y del facturador cada trimestre. Cuentas de gente que ya no trabaja ahí son riesgo de seguridad y de cumplimiento.

Tu precio en México ya incluye la carga real de IVA e ISR? Sabes cuánto apartar por cada cobro? Tu RFC y actividad reflejan lo que vendes hoy?

Puedes reconstruir un mes completo en dos horas con evidencias? Si no, el crecimiento solo multiplica el caos ante SAT.

Tienes contador o criterio claro para zonas grises? Esta guía ordena operación; no reemplaza asesoría en México.

Tu calendario interno está escrito o solo vive en la cabeza del fundador? Lo no escrito no escala.

1) Universo de CFDI cerrado. 2) Ventas y compras conciliadas. 3) Banco vs facturado. 4) Retenciones con constancia. 5) Estimación de IVA e ISR. 6) Envío en sat.gob.mx. 7) Acuses archivados.

Si un ítem falta, no improvises el envío para cumplir. Documenta la salvedad y corrige antes; presentar mal suele costar más que presentar un día después con orden (cuando el plazo aún lo permita).

Comparte el expediente con tu contador en un solo enlace o carpeta por período. Hilos de WhatsApp no son un sistema de control.

Repite el mismo orden cada mes. La disciplina aburre, pero es lo que sobrevive a una revisión de SAT.

Gastar el IVA cobrado, omitir notas de crédito, declarar sin conciliar CFDI y perder acuses son el combo más caro en pymes de México.

También duele usar un RFC o razón social incorrecta en compras: el crédito se cae aunque el pago sea real.

Presentar el último día con wifi inestable no es estrategia. Adelanta el cierre y deja el día oficial como colchón.

Copiar tasas o tratamientos de foros sin contrastar en sat.gob.mx genera decisiones frágiles. Esta guía no publica alícuotas inventadas a propósito.

Nompli centraliza comprobantes, vencimientos y reportes de revisión para que armes el mes con datos, no con memoria. No presenta declaraciones ni valida CFDI ante SAT por ti.

Úsala junto al checklist fiscal mensual y al checklist de facturación electrónica cuando apliquen.

El criterio profesional autorizado sigue siendo tuyo y de tu contador. La herramienta organiza; la norma vigente en sat.gob.mx manda.

Si operas en más de un país, no copies el playbook de México a otro mercado: cambia RFC, CFDI y calendarios. Empieza de nuevo con el perfil local.

Contenido educativo para pymes y freelancers en México. No sustituye leyes, resoluciones, instructivos ni avisos de SAT. Confirma siempre en sat.gob.mx.

Los procedimientos, formularios y criterios pueden cambiar. Antes de un envío crítico, verifica pantallas y plazos oficiales del período en curso.

Nompli no es autoridad tributaria ni despacho: no presenta, no firma y no sustituye asesoría local autorizada.

Si tu caso mezcla exenciones, comercio exterior, nómina o regímenes especiales, pide revisión profesional antes de improvisar con esta guía.

Nompli centraliza tus ingresos, egresos y los CFDI de retención asociados, de modo que cada monto retenido tenga su comprobante y su período de aplicación claros.

Al conciliar facturado, cobrado y retenido en un solo lugar, es fácil detectar retenciones no acreditadas o ingresos registrados en neto que deberían estar en bruto, antes de que se traduzcan en impuesto pagado de más.

Y con las alertas de vencimientos, si eres retenedor no se te pasa la fecha de enterar lo retenido, para que las retenciones y tus declaraciones hablen siempre el mismo idioma.