Retención ISR 1.25% RESICO a personas físicas: guía para personas morales 2026
Cómo funciona la retención de ISR del 1.25% cuando una persona moral paga a personas físicas en RESICO en 2026: cuándo aplica, CFDI de retención, enteramiento y errores frecuentes.
Nompli
Equipo Nompli
Qué es la retención del 1.25% en el ecosistema RESICO
En el diseño habitual del RESICO, las personas morales que pagan a personas físicas inscritas en ese régimen practican una retención de ISR del 1.25% sobre el monto de los pagos por actividades empresariales/profesionales, según los supuestos que señale la LISR.
Ese 1.25% se cita aquí como referencia educativa a confirmar en sat.gob.mx / LISR / RMF 2026. Verifica siempre si tu operación está alcanzada y sobre qué base se calcula (con/sin IVA, etc.).
La búsqueda la hacen tanto el tesorero de la PM como el freelancer al que le descuentan. Ambos necesitan el mismo CFDI de retención coherente.
Contexto del receptor: tabla ISR RESICO PF.
Quién retiene y quién acredita
La persona moral es agente de retención: calcula, retiene, emite el comprobante correspondiente y entera al SAT en los plazos de retenciones. La persona física RESICO acredita esa retención en su pago mensual de ISR cuando esté documentada.
Si la PF no está en RESICO, el esquema de retención puede ser otro (honorarios, etc.). Valida el régimen en la constancia del proveedor antes de pagar.
Constancia: situación fiscal. Régimen: actualizar.
Mapa general de retenciones: retenciones enteramiento y tabla retenciones.
Base práctica y CFDI
Flujo didáctico: recibe CFDI de ingreso del proveedor RESICO → verifica régimen → calcula 1.25% sobre la base legal → paga el neto → timbra CFDI de retención → entera en la declaración de retenciones del período.
No retengas "a ojo" sobre el total con IVA si la norma dice otra base. El error se multiplica en nómina de proveedores.
El UUID de retención debe cuadrar con lo enterado. Ritual CFDI: checklist.
Estimaciones internas: calculadora ISR.
Calendario de enteramiento para la persona moral
Las retenciones de ISR suelen enterarse junto con las obligaciones periódicas de la PM (referencia práctica frecuente alrededor del día 17, sujeta a calendario oficial). Confirma el mes en el SAT.
Presentar sin pagar o pagar sin presentar deja el expediente sucio y afecta opinión de cumplimiento.
Marca proveedores RESICO en tu ERP para que el cálculo sea automático y auditable.
Agenda: calendario tributario y checklist mensual.
Errores frecuentes (PM y PF)
Retener a quien no está en RESICO. No retener a quien sí está. Usar 1.25% sobre base incorrecta. No timbrar retención. Timbrar y no enterar. Enterar y no entregar el XML al proveedor.
Del lado PF: no acreditar la retención y pagar de más; o acreditar sin XML.
Otro error: olvidar IVA: la retención de ISR RESICO no sustituye mecánicas de IVA cuando apliquen.
Corrección: complementaria.
Ejemplo ilustrativo: agencia que paga a 15 freelancers RESICO
Una agencia (PM) paga $100,000 + IVA a un freelancer RESICO (cifras didácticas). Retiene 1.25% sobre la base que confirme en ley, paga el neto, timbra retención y entera el día 17.
Al cierre, tres freelancers cambiaron de régimen y nadie actualizó el alta de proveedor: corrigen procesos y piden constancia fresca cada semestre.
Confirma el porcentaje y la base en sat.gob.mx; el ejemplo es de flujo.
Perfil pymes.
Ejemplo ilustrativo: persona física que recibe la retención
Elena en RESICO ve el descuento en su cuenta y exige el CFDI de retención el mismo mes. En su declaración mensual acredita el 1.25% y evita duplicar el ISR.
Lee tabla RESICO para entender su tasa sobre ingresos y cómo convive con retenciones.
Hub freelancers.
Pagos de diferencias: línea de captura.
Relación con buzón, opinión y auditorías de compras
Si el SAT cuestiona retenciones no enteradas, el aviso llega al buzón. La PM debe tener auxiliar de proveedores RESICO.
En revisiones de compras, un CFDI de ingreso RESICO sin retención cuando debía haberla es una bandera roja.
Capacita a cuentas por pagar: régimen del proveedor es un campo tan crítico como el CLABE.
IVA de la operación: presentar IVA.
Checklist de 10 puntos para tesorería PM
1. Constancia del proveedor. 2. Régimen RESICO verificado. 3. Base legal confirmada. 4. Cálculo 1.25%. 5. Pago neto. 6. CFDI ingreso. 7. CFDI retención. 8. Auxiliar del mes. 9. Declaración de retenciones. 10. Acuse y línea de captura.
Si un punto falla, no cierres el lote de pagos a proveedores.
Herramientas: checklist mensual, calendario, calculadora ISR.
Oficial: sat.gob.mx.
Herramientas Nompli y lecturas
Calculadora ISR, calculadora IVA, calendario, checklist.
Blog: RESICO tabla, retenciones generales, buzón, RFC PF.
Pymes y freelancers.
Portal: sat.gob.mx.
Mapa operativo en México para retencion isr resico 1 25 personas morales 2026
En México, el cumplimiento no empieza en el formulario: empieza en cómo separas caja, papeles y decisiones. Si mezclas la cuenta personal con la del negocio, SAT verá una historia confusa aunque tú sepas qué pasó.
Define un dueño interno del expediente (tú o alguien del equipo) y una fecha de cierre 3 días antes del vencimiento oficial. Ese buffer evita carreras en Ciudad de México y en cualquier ciudad donde operes.
Usa el calendario tributario solo como apoyo educativo: la fuente normativa sigue siendo sat.gob.mx. Nompli ordena alertas; no presenta ni declara por ti.
Escribe en una hoja de una página: RFC, régimen, obligaciones activas de IVA y de ISR, y canal de CFDI. Si no cabe en una página, tu proceso todavía es ruido.
Cómo leer sat.gob.mx sin improvisar
Entra a sat.gob.mx con el usuario correcto, verifica notificaciones y confirma que tu RFC y actividad coinciden con lo que operas hoy. Un perfil desactualizado genera rechazos y cruces innecesarios.
Guarda capturas o PDF de acuses con fecha en una carpeta por período. Si mañana el SAT pide evidencia, no deberías buscar en Descargas ni en chats.
Prueba el acceso 5 días antes de cada vencimiento relevante. Credenciales vencidas el día del envío son un error evitable, no un imprevisto.
Si alguien más presenta por ti, documenta el mandato o la autorización vigente. Prestar la clave en un mensaje no es gobierno interno.
Caja fiscal: IVA e ISR no son margen
Cada cobro gravado debería disparar una reserva mental o real de IVA. Si gastas ese dinero en nómina o inventario, el vencimiento se convierte en crisis aunque el negocio venda.
Para ISR, los anticipos y retenciones diluyen el golpe, pero solo si los registras. Una constancia perdida es un crédito que no puedes usar con comodidad.
Estima escenarios con la calculadora de IVA y la calculadora de ISR como apoyo educativo. Los números oficiales salen de sat.gob.mx y de tu contador.
Separa una cuenta o subcuenta para impuestos. Mezclar todo en una sola tarjeta ensucia la defensa y tu propia lectura de rentabilidad.
Retenciones y evidencia que sí acredita
Si te retienen, archiva constancias con RFC, período y monto alineados a la factura. Un desfase de mes vuelve lento el acreditamiento.
Si tú retienes, eres responsable del entero y de la información ante SAT. Fallar aquí genera sanción propia, aparte del impuesto principal.
Acuerda precios sobre base bruta cuando la operación dispare retención. Cobrar un neto inventado distorsiona margen y papeles.
Haz una conciliación mensual: facturado vs cobrado vs retenido. Esa tríada evita sorpresas en el cierre de ISR o de IVA.
Casos prácticos de México (sin inventar tasas)
Caso A: vendes servicios B2B en Ciudad de México y el cliente pide CFDI con datos completos. Si emitiste mal el RFC del receptor, corrige con el mecanismo oficial antes de declarar IVA.
Caso B: compras insumos con comprobante a nombre personal. Aunque pagaste de la cuenta del negocio, el crédito o la deducción pueden caer. Pide reemisión a nombre correcto.
Caso C: tuviste contingencia de CFDI. Documenta el protocolo vigente en sat.gob.mx, la regularización y el impacto en el período. El silencio operativo no defiende.
Caso D: te retuvieron y no pediste constancia. El mes siguiente no improvises un Excel: recupera el soporte o asume que el acreditamiento será más lento.
Gobierno interno de papeles en México
Nombra carpetas por período (AAAA-MM), no por final_final. Dentro: emitidos, recibidos, retenciones, banco, acuses y notas de trabajo.
Una sola persona aprueba el envío a SAT. Si el equipo es chico, separa en el tiempo: armar un día y enviar al siguiente.
Cuando cambies de software de CFDI, exporta históricos. Cambiar de proveedor no autoriza a perder XML o equivalentes.
Revisa usuarios del portal y del facturador cada trimestre. Cuentas de gente que ya no trabaja ahí son riesgo de seguridad y de cumplimiento.
Preguntas que debes responder antes de crecer
Tu precio en México ya incluye la carga real de IVA e ISR? Sabes cuánto apartar por cada cobro? Tu RFC y actividad reflejan lo que vendes hoy?
Puedes reconstruir un mes completo en dos horas con evidencias? Si no, el crecimiento solo multiplica el caos ante SAT.
Tienes contador o criterio claro para zonas grises? Esta guía ordena operación; no reemplaza asesoría en México.
Tu calendario interno está escrito o solo vive en la cabeza del fundador? Lo no escrito no escala.
Checklist de cierre mensual en Ciudad de México
1) Universo de CFDI cerrado. 2) Ventas y compras conciliadas. 3) Banco vs facturado. 4) Retenciones con constancia. 5) Estimación de IVA e ISR. 6) Envío en sat.gob.mx. 7) Acuses archivados.
Si un ítem falta, no improvises el envío para cumplir. Documenta la salvedad y corrige antes; presentar mal suele costar más que presentar un día después con orden (cuando el plazo aún lo permita).
Comparte el expediente con tu contador en un solo enlace o carpeta por período. Hilos de WhatsApp no son un sistema de control.
Repite el mismo orden cada mes. La disciplina aburre, pero es lo que sobrevive a una revisión de SAT.
Errores frecuentes que SAT castiga sin drama
Gastar el IVA cobrado, omitir notas de crédito, declarar sin conciliar CFDI y perder acuses son el combo más caro en pymes de México.
También duele usar un RFC o razón social incorrecta en compras: el crédito se cae aunque el pago sea real.
Presentar el último día con wifi inestable no es estrategia. Adelanta el cierre y deja el día oficial como colchón.
Copiar tasas o tratamientos de foros sin contrastar en sat.gob.mx genera decisiones frágiles. Esta guía no publica alícuotas inventadas a propósito.
Cómo Nompli apoya sin reemplazar a SAT
Nompli centraliza comprobantes, vencimientos y reportes de revisión para que armes el mes con datos, no con memoria. No presenta declaraciones ni valida CFDI ante SAT por ti.
Úsala junto al checklist fiscal mensual y al checklist de facturación electrónica cuando apliquen.
El criterio profesional autorizado sigue siendo tuyo y de tu contador. La herramienta organiza; la norma vigente en sat.gob.mx manda.
Si operas en más de un país, no copies el playbook de México a otro mercado: cambia RFC, CFDI y calendarios. Empieza de nuevo con el perfil local.
Aviso legal y límites de esta guía
Contenido educativo para pymes y freelancers en México. No sustituye leyes, resoluciones, instructivos ni avisos de SAT. Confirma siempre en sat.gob.mx.
Los procedimientos, formularios y criterios pueden cambiar. Antes de un envío crítico, verifica pantallas y plazos oficiales del período en curso.
Nompli no es autoridad tributaria ni despacho: no presenta, no firma y no sustituye asesoría local autorizada.
Si tu caso mezcla exenciones, comercio exterior, nómina o regímenes especiales, pide revisión profesional antes de improvisar con esta guía.
Preguntas frecuentes
¿El 1.25% es definitivo para siempre?
Es la retención típica difundida para pagos de PM a PF RESICO; confírmala en LISR/SAT para el ejercicio 2026.
¿Se retiene también IVA al 1.25%?
No confundas: el 1.25% es referencia de ISR RESICO; el IVA tiene mecánicas propias.
¿Aplica si el proveedor es RESICO persona moral?
Esta guía cubre el supuesto habitual PM→PF RESICO; verifica otros casos en norma.
¿Qué pasa si no retuve y ya pagué?
Evalúa corrección, enteramiento extemporáneo y relación con el proveedor; documenta con contador.
¿La PF puede pedir que no le retengan?
No es un favor negociable si la ley obliga a la PM.
¿Nompli entera retenciones?
No. Organiza educación y recordatorios; el entero es en el SAT.
Aviso legal
Guía educativa sobre la retención de ISR del 1.25% en operaciones con RESICO en México. No sustituye la LISR, la RMF ni asesoría profesional.
El 1.25% se menciona como referencia educativa a confirmar en sat.gob.mx / LISR. Ejemplos ilustrativos.
Nompli no actúa como retenedor ni presenta declaraciones de retenciones.
