Tabla de retenciones de IVA e ISR 2026 para pymes (agentes y tasas)
Guía práctica de retenciones de IVA e ISR: agentes de retención, tasas de referencia, enteramiento, relación con declaraciones y errores frecuentes.
Nompli
Equipo Nompli
Qué cubre esta guía de retenciones en México (tabla retenciones iva isr mexico pymes 2026)
Retener no es un favor al fisco: es un mecanismo de recaudación anticipada. Quien busca tablas de retención en 2026 suele ser agente retenedor nuevo, pyme que empezó a facturar a empresas grandes, o freelancer al que le descuentan de más.
En México, SAT espera que identifiques el concepto de pago, la base, la alícuota vigente y el plazo de entero. Una tabla de blog no sustituye la resolución o instructivo oficial.
Esta guía separa roles: quién retiene, quién sufre retención y cómo se relaciona con IVA y ISR.
Confirma alícuotas y supuestos en sat.gob.mx. Nompli calcula estimados educativos; no presenta enteros.
Agente de retención vs sujeto retenido
El agente descuenta al pagar y entera a SAT. El retenido recibe menos líquido y necesita la constancia para acreditar en su declaración.
Si eres ambos (te retienen clientes y tú retienes proveedores), lleva dos auxiliares. Mezclarlos en un solo Excel es el error más caro del mes.
Verifica que tu RFC esté habilitado o obligado como agente cuando corresponda. Operar "como si" sin padrón correcto genera sanciones propias.
Marca en el calendario tributario los vencimientos de entero, no solo los de IVA.
Cómo leer una tabla de alícuotas sin copiar números viejos
Las tablas cambian por tipo de renta, tipo de bien o servicio, residencia del pagador y umbrales en UMA. Un PDF de 2024 puede estar obsoleto.
Antes de retener, responde: ¿qué concepto es? ¿hay mínimo no imponible? ¿la operación está gravada, exenta o fuera de retención?
Documenta la fuente normativa en la carpeta del mes (número de resolución o link oficial). Si el equipo pregunta "¿por qué el X%?", debes poder señalar el origen.
Confirma UMA, tasas y aplicativos vigentes en sat.gob.mx.
Relación con CFDI 4.0 y constancias
La retención debe cuadrar con el documento de la operación. Si la factura dice un monto y la constancia otro, el cruce posterior duele.
Emite o solicita constancias con RFC, razón social, período y monto. Sin eso, el acreditamiento se vuelve una discusión eterna con el contador.
En operaciones recurrentes, acuerda si el precio es bruto o neto. Cobrar "lo mismo de siempre" cuando cambió la alícuota destruye margen.
Checklist de CFDI 4.0: herramienta.
Entero, plazos y sanciones ante SAT
Retener y no enterar es peor que no retener: tienes dinero de terceros y una obligación incumplida. Agenda el entero con el mismo rigor que el IVA.
Pagar fuera de plazo genera recargos e intereses. Confirma UMA, tasas y aplicativos vigentes en sat.gob.mx.
Si descubriste que debías retener y no lo hiciste, habla con tu contador sobre regularización; no "compenses" en silencio el mes siguiente.
Aparta caja con apartado de impuestos.
Impacto en IVA y en ISR
Para el retenido, la retención suele ser un pago a cuenta o un crédito según el impuesto. Para el agente, es una pasarela de cumplimiento, no un gasto.
En la declaración periódica de IVA o en la anual de ISR, casillas mal mapeadas producen saldos absurdos aunque la operación comercial haya sido correcta.
Simula escenarios con calculadora de retenciones y calculadora ISR.
Revisa trimestralmente que el catálogo de conceptos de tu software coincida con la tabla vigente.
Casos prácticos en Ciudad de México
Caso A: prestas servicios a una empresa grande que retiene. Pide la constancia el mismo mes; no esperes al cierre anual.
Caso B: compras a un proveedor informal sin CFDI 4.0 válido. Retener "por las dudas" no legaliza un soporte inválido.
Caso C: pagas al exterior. Puede haber retención especial o información adicional; confirma en sat.gob.mx antes de transferir.
Caso D: cambio de alícuota a mitad de mes: documenta qué operaciones usan la tabla vieja y cuáles la nueva.
Errores frecuentes de agentes y retenidos
Usar la alícuota del año pasado. Retener sobre el total con impuesto incluido cuando la base es neta (o viceversa). Perder constancias. Enterar con período incorrecto.
Corregir mal: un entero duplicado no borra un entero omitido. Sigue el procedimiento de corrección de SAT.
Capacitar solo a contabilidad y no a quien aprueba pagos: el error nace en la orden de compra o en el ERP.
Auditoría interna mensual con checklist fiscal.
Checklist de 12 puntos para el mes de retenciones
1. Catálogo de conceptos actualizado. 2. Alícuotas vigentes confirmadas. 3. Operaciones del mes listadas. 4. Bases calculadas. 5. Constancias emitidas o recibidas. 6. Cruce con facturas.
7. Entero programado. 8. Acuse archivado. 9. Auxiliar actualizado. 10. Diferencias investigadas. 11. Caja apartada. 12. Fecha de revisión con contador.
Herramientas: calendario tributario, calculadora IVA, calculadora ISR, apartado de impuestos, checklist fiscal mensual, calculadora retenciones, checklist alta fiscal, checklist facturación electrónica.
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Preguntas frecuentes
¿Toda compra dispara retención?
No. Depende del concepto, del umbral y de tu calidad de agente ante SAT.
¿La retención reemplaza al IVA de la factura?
No. Son capas distintas que a veces conviven en el mismo período.
¿Nompli entera por mí?
No. Organiza checklist y estimados; el entero es en el canal oficial.
¿Dónde confirmo la tabla?
En sat.gob.mx y con tu contador.
Gobierno interno del expediente de retenciones
Carpeta por período: órdenes de pago, facturas, constancias, acuses de entero y notas de criterio.
Una sola persona firma el entero; otra puede armar el borrador. Segregar reduce errores de último minuto.
Si cambias de sistema contable, migra el histórico de constancias. Perder 2025 no es una opción en 2026.
Revisa usuarios de Portal del SAT cada trimestre.
Cómo hablarlo con tu contador en 20 minutos
Lleva tres preguntas: qué conceptos retuviste, qué constancias faltan y qué entero vence esta semana.
Pide que te explique en una frase el criterio del mes. Si no puedes repetirlo, aún no cerraste el aprendizaje.
Acuerda la fecha del próximo corte antes de terminar la reunión.
Recuerda: Nompli ordena; SAT y tu contador definen el criterio oficial.
Profesoría práctica: cómo explicar tabla retenciones iva isr mexico pymes 2026 a tu equipo
Traduce la norma a una página de proceso interno con ejemplos de Ciudad de México. Si el equipo no puede repetir el criterio en voz alta, el portal se convertirá en zona de improvisación.
Usa casos reales anonimizados del último trimestre: una venta, una compra, una retención y una corrección. Ese cuarteto enseña más que un manual genérico de SAT.
Agenda 30 minutos mensuales de repaso antes del vencimiento más cercano. Nompli puede recordar la fecha; la capacitación es tuya.
Deja por escrito quién decide excepciones. Las excepciones orales son la principal fuente de divergencia con Portal del SAT.
Cuando incorpores a alguien nuevo, pídele que ejecute el checklist del período anterior con supervisión. Aprender sobre un caso cerrado reduce el riesgo frente a SAT.
Señales de alerta temprana ante SAT
Rechazos crecientes de CFDI 4.0, diferencias reiteradas de conciliación, notificaciones ignoradas y pagos a última hora son señales de que el sistema operativo fiscal está fallando.
Si el saldo a favor crece sin explicación, o el a cargo oscila sin correlación con ventas, detén el piloto automático y abre el auxiliar.
Un proveedor recurrente sin soporte válido es una bomba de crédito de IVA. Límpialo antes del siguiente período.
Revisa el padrón del RFC cada trimestre: actividad, domicilio y obligaciones activas.
Si Portal del SAT muestra inconsistencias que tu Excel no explica, prioriza el dato oficial y reconstruye el auxiliar desde exportes, no al revés.
Cómo preparar la carpeta para tu contador
Una carpeta por período con emitidos, recibidos, banco, retenciones, acuses y una nota de una página con hechos relevantes del mes.
Nombra archivos con fechas. Evita final_final_v3.
Llega con preguntas concretas: qué diferencia investigaste y qué decisión necesitas.
Recuerda el límite: Nompli organiza; SAT y el contador definen el criterio oficial.
Incluye capturas solo como apoyo; el archivo maestro debe ser el export o PDF descargable desde sat.gob.mx.
Escenarios de crecimiento en México
Al contratar personal, al abrir sucursal o al vender por plataforma, reabre el mapa de obligaciones. El paquete que te sirvió facturando solo en Ciudad de México puede quedar corto.
Cada salto de volumen debería disparar revisión de CFDI 4.0, retenciones y caja fiscal.
Simula impuestos con las calculadoras Nompli y valida contra sat.gob.mx.
Documenta el cambio de proceso el mismo mes en que ocurre, no en la anual.
Si empiezas a exportar o a cobrar del exterior, pregunta antes el tratamiento de IVA y de ISR; no lo descubras en el cruce.
Aviso legal y límites de esta guía
Esta guía es educativa para pymes y freelancers en México. No sustituye leyes, resoluciones, instructivos ni avisos de SAT.
Calendarios, tasas, pantallas de Portal del SAT y reglas de CFDI 4.0 pueden cambiar. Confirma siempre en sat.gob.mx.
Confirma UMA, tasas y aplicativos vigentes en sat.gob.mx.
Nompli organiza checklist, calendario y estimados; no presenta declaraciones ni emite CFDI 4.0 ante SAT. La presentación la haces tú o tu contador en el canal oficial.
