Informe de retenciones ISR e IVA 2026 en El Salvador: cierre mensual del agente

Como agente, debes identificar pagos sujetos, calcular la retención correcta, descontarla, documentarla, informarla y enterarla cuando corresponda. Si el análisis se deja para el vencimiento, el dinero ya salió y la constancia puede estar mal.

ISR e IVA son bolsas separadas. Una misma operación puede requerir análisis de ambas, pero sus bases, reglas, comprobantes, formularios y plazos no deben mezclarse. Configura auxiliares distintos y una conciliación final que muestre cada concepto.

Confirma designación, sujetos, porcentajes, exclusiones, formularios, formatos y calendario en mh.gob.sv. Esta guía no publica una tabla fija porque debes validar la norma vigente y las características del pago.

La Nompli no determina retenciones, emite constancias, presenta informes ni paga a Hacienda. Puedes estimar con la calculadora de retenciones El Salvador, pero el cálculo oficial requiere fuente y revisión profesional.

Crea una ficha de agente con NIT, fecha de vigencia, obligaciones, responsables, accesos, calendario y cuentas contables. Comunícala a compras, nómina, tesorería y fiscal. Una designación guardada solo en el expediente legal no cambia el pago diario.

Valida NIT, nombre, domicilio, condición, tipo de persona y documento. Luego clasifica el concepto real: servicio profesional, arrendamiento, compra, salario u otro. El nombre comercial no determina por sí solo el tratamiento.

Solicita contratos y soportes antes del primer pago. Un contrato ambiguo puede mezclar bienes, servicios y reembolsos. Separa componentes cuando la norma lo exija y documenta el criterio con tu contador.

Mantén una matriz de decisión con fuente oficial, fecha y aprobador. Incluye preguntas, no solo porcentajes: quién paga, quién recibe, qué se paga, cuándo y con qué documento. Las excepciones deben escalarse.

No liberes pago por presión comercial si falta información crítica. Comunica al proveedor el neto esperado y la constancia que recibirá. Una política clara evita renegociar después de transferir.

Asigna identificador único que acompañe factura, cálculo, transferencia, constancia, informe y pago a Hacienda. Esa cadena permite detectar duplicidad y responder consultas sin buscar por montos parecidos.

Para cada retención de ISR, registra concepto, base, regla, porcentaje, monto y momento. Para IVA, conserva base e impuesto del documento, condición de las partes y porcentaje aplicable. No reutilices una celda que cambia de significado según la fila.

Distingue valor bruto, IVA, descuentos, retenciones y neto bancario. La ecuación debe poder repetirse. Si una cifra se escribió para cuadrar, el revisor necesita saber origen y aprobación.

En moneda extranjera, documenta conversión conforme al criterio vigente: moneda, tasa, fuente, fecha y resultado. Usa el mismo criterio en factura, contabilidad e informe, salvo diferencia justificada.

Trata pagos parciales, anticipos, notas y anulaciones como excepciones visibles. Vincula documentos y confirma el momento de retención. No distribuyas automáticamente un porcentaje sobre cualquier salida.

Haz revisión por segunda persona para montos materiales o casos nuevos. Compara con la calculadora de retenciones como control de plausibilidad, no como dictamen.

Genera constancia con datos completos, período, documento, base, concepto y monto conforme al formato aplicable. Revisa numeración y envíala dentro de la oportunidad prevista. Conserva evidencia de entrega.

Si corriges una constancia, vincula original y reemplazo. No borres el archivo anterior sin historia. Informa al proveedor cuál versión debe registrar para evitar diferencias entre declaraciones.

Separa retenciones practicadas a terceros de retenciones que clientes te practican. Las primeras crean obligación como agente; las segundas pueden sustentar crédito o acreditación bajo reglas correspondientes. Mezclarlas distorsiona saldos.

Conciliación con banco: bruto menos retenciones y otros descuentos debe explicar el neto. Si pagaste bruto por error, abre incidente y consulta corrección. No registres una cuenta por cobrar ficticia sin plan.

Atiende discrepancias con documentos, no con llamadas aisladas. Muestra factura, matriz y cálculo. Si existe duda legítima, escala antes de modificar la constancia o el pago.

Define fecha de corte interna y extrae todas las operaciones cuyo momento de retención cae en el período. Compara compras, nómina, cuentas por pagar y banco para detectar pagos fuera del flujo normal.

Valida NIT, nombres, códigos, conceptos, bases, porcentajes, montos y fechas. Los errores de identificación pueden impedir que la contraparte vea la retención. Corrige el maestro, no solamente el archivo de carga.

Agrupa totales por tipo de retención y compáralos con cuentas contables. Revisa cantidad de constancias y busca duplicados por llave. Toda diferencia debe tener una hoja puente.

Genera el formato o carga conforme al instructivo vigente. Conserva versión, reporte de validación y lista de errores. No elimines filas rechazadas para presentar a tiempo; asigna responsable y resuelve la causa.

Obtén aprobación del responsable mostrando ISR, IVA, ajustes, diferencias y versión. Lleva los vencimientos al calendario tributario El Salvador con fechas de corte, revisión, presentación y pago.

Ingresa por el canal oficial, confirma NIT y período y presenta el archivo aprobado. Guarda acuse, número y copia exacta. Una captura de enviado no sustituye constancia de aceptación.

Genera el pago asociado a la obligación correcta y valida concepto, período y monto. Conserva comprobante bancario. No uses el total combinado de ISR e IVA si Hacienda los administra en instrumentos separados.

Compara informe, declaración, constancias, contabilidad y banco. Marca cada bolsa como preparada, presentada, pagada y conciliada. Un estado terminado oculta diferencias de etapas.

Verifica aplicación después del procesamiento. Si el pago no aparece, compara referencias antes de duplicarlo. Abre consulta por el canal indicado con expediente completo.

La herramienta de apartado de impuestos ayuda a reservar caja, pero no entera retenciones. Solo el procedimiento oficial y su comprobante sostienen el cumplimiento.

Cuando halles un pago omitido, identifica fecha, concepto, contraparte, ISR, IVA, constancia y efecto bancario. No lo muevas al período abierto por comodidad. Confirma rectificación o ajuste aplicable.

Prepara comparación entre versión presentada y propuesta. Conserva ambas, obtiene aprobación y calcula pago adicional o tratamiento del exceso según el portal. No compenses automáticamente.

Emite o reemplaza constancias conforme al procedimiento y avisa a la contraparte. Tus correcciones deben coincidir con lo que ella puede registrar. Guarda evidencia de entrega.

Analiza la causa: proveedor nuevo, pago manual, matriz vencida, error de NIT o integración. Asigna acción preventiva. Si no corriges el origen, la rectificación se convierte en rutina.

Si hay requerimiento o plazo formal, busca asesoría y responde por el canal oficial. No alteres documentos originales. La trazabilidad suele ser tan importante como el cálculo.

El cierre no debe limitarse al módulo de proveedores. Cruza la nómina, liquidaciones, bonificaciones, honorarios, dietas, alquileres y pagos manuales autorizados por gerencia. Cada fuente puede contener conceptos sujetos a reglas diferentes y calendarios propios.

Solicita a recursos humanos un archivo congelado con identificación, concepto, bruto, deducciones, retención y neto. Compara el total con la nómina aprobada, asiento y transferencia. Un cambio posterior debe entrar mediante control de versión.

Para honorarios y servicios recurrentes, reconcilia contrato, factura o DTE, recepción y pago. El proveedor frecuente no queda exento de revisión por costumbre. Cambios de condición o naturaleza pueden modificar el análisis.

Revisa anticipos a empleados y reembolsos por separado. No los clasifiques automáticamente como remuneración o gasto sujeto. Documenta liquidación y soportes para evitar que una salida temporal se reporte como pago definitivo.

Conserva datos personales con acceso restringido. El equipo fiscal necesita los campos para declarar, no toda la historia laboral. Define intercambio seguro, retención documental y eliminación conforme a la política de privacidad.

Al terminar el año, suma informes, declaraciones, pagos y cuentas contables por tipo de retención. Compara con constancias emitidas y recibidas. Este control descubre meses duplicados, períodos omitidos y reclasificaciones que el cierre mensual no mostró.

Relaciona el acumulado con gastos, nómina y proveedores de los estados financieros. No esperes igualdad directa sin una tabla puente, pero exige explicación por anticipos, provisiones, pagos pendientes y conceptos no sujetos.

Selecciona una muestra por mes y sigue la cadena desde contrato hasta aplicación en Hacienda. Incluye operaciones pequeñas, nuevas y corregidas, no solo las mayores. La muestra prueba que el proceso funcionó durante todo el año.

Documenta saldos de retenciones por pagar al cierre. Una cuenta antigua puede señalar importe retenido y no enterado, error de período o conciliación incompleta. Asigna caso y resuélvelo antes de la declaración anual de renta.

Presenta a gerencia un resumen de incidencias, multas, rectificaciones y mejoras. El objetivo es aprobar recursos para corregir maestros, integraciones y capacitación, no producir una carpeta que nadie vuelve a leer. Compara también el año con el anterior y explica variaciones materiales. Esa perspectiva revela si el control realmente mejora o si solamente traslada errores entre meses y conceptos.

Confirma vigencia, calendario y matriz. Revisa contrapartes, conceptos y documentos antes del pago. Calcula ISR e IVA en memorias separadas, aprueba y entrega constancias.

Cierra auxiliares, cruza banco, nómina y cuentas por pagar, valida identificaciones y genera formatos. Investiga rechazos y documenta diferencias. Aprueba una versión exacta.

Presenta y paga cada obligación en el canal oficial. Guarda acuses y comprobantes, verifica aplicación y concilia con contabilidad. Conserva índice por período.

Usa el checklist fiscal mensual y confirma tasas, plazos y procedimientos en mh.gob.sv. No copies la tabla de otra empresa.

Este material es educativo. La Nompli no determina, calcula oficialmente, declara o entera retenciones. Trabaja con contador para casos especiales, errores, pagos parciales, no residentes o períodos vencidos.