Guía de cumplimiento fiscal para agencias y freelancers que facturan al extranjero

Separá los ingresos de la sociedad y los de la unipersonal antes de revisar el banco. En Uruguay el cierre empieza por el RUT del CFE, no por el saldo de la cuenta. Si la agencia emitió la e-Factura con su RUT y vos emitiste por tu cuenta, son dos cierres. El cliente puede ser el mismo. El comprobante no.

Anotá el tipo del día en que entró el dinero. Si el tipo del banco y el del Banco Central no coinciden, dejá los dos escritos. El del banco es lo que entró. El del Banco Central es la referencia de ese día. No elijas uno para que la hoja cierre. Los dólares que siguen en la cuenta en dólares todavía no tienen pase a pesos.

Dejá el IVA como pregunta hasta confirmarlo en la DGI, en dgi.gub.uy, para este período y para el RUT que cobró. El correo del cliente no alcanza para dar el servicio por no gravado. Cómo se emite está en la guía de facturar al extranjero como freelancer. Acá el CFE ya salió. La renta se mira según la figura: IRPF en la unipersonal, IRAE en la sociedad.

Ejemplo. La sociedad emite una e-Factura de 2.200 dólares. El día del abono el banco acredita 85.360 pesos. La referencia del Banco Central, el mismo día y los mismos dólares, da 86.020 pesos. La diferencia es de 660 pesos. Anotá los dos. Otros 800 dólares siguen en la cuenta en dólares. La unipersonal emitió 500 dólares: ese RUT no se suma.

Escribí quién facturó antes de bajar el extracto. RUT, nombre y figura: unipersonal o sociedad. Sumar los dólares en una hoja interna no le sirve al contador de la sociedad ni al de la unipersonal. La sociedad, si tributa por IRAE, no absorbe lo que emitió la unipersonal. A la unipersonal le corresponde el IRPF de esa figura. Son dos preguntas de renta. IRPF o IRAE, según quién facturó.

No arregles un abono mal ubicado cambiando el nombre en la planilla. El banco puede ser el mismo y el RUT no. Un depósito en tu cuenta personal por un trabajo de la sociedad deja el mes incompleto de los dos lados. El cobro se corrige con el CFE que existe, o queda abierto. Si este mes pasaste de unipersonal a sociedad, partí el mes ese día. No promedies pesos de un RUT con dólares de otro.

Dejá cada diferencia de tipo en el RUT que emitió ese CFE. Si metés un cobro de la unipersonal en la resta de la sociedad para que la hoja tenga un solo total, el IRAE y el IRPF quedan mezclados y el tipo del día deja de explicar el abono.

Ejemplo. La sociedad emitió los 2.200 dólares y también los 800 que siguen en dólares. Vos emitiste los 500 de la unipersonal. Los 85.360 pesos y la referencia de 86.020 viven en la sociedad. Los 660 pesos de diferencia no entran en el RUT de los 500.

Anotá el cobro el día del CFE, con número, dólares y moneda del contrato. Dejá la fecha de depósito vacía hasta el día en que entra el dinero. El cliente del exterior paga tarde. Si solo anotás el día de los pesos, el mes de la e-Factura pierde el ingreso y el mes del banco parece una venta nueva. Las dos fechas van juntas.

Escribí el día del abono los pesos que el banco acreditó y, al lado, los pesos de la referencia del Banco Central para los mismos dólares. Si no coinciden, se anotan los dos. La diferencia no se mete dentro del honorario. No es un redondeo. Es la distancia entre lo que el banco acreditó y lo que daba la referencia ese mismo día.

Dejá en dólares el cobro que sigue en la cuenta en dólares, sin tipo de pase. El día que lo pases, si lo pasás, nace otro tipo, el de ese día, y otra vez comparás banco y Banco Central. La comisión del banco corresponsal o de la plataforma va en su línea, en la moneda en que se cobró. No la metas dentro del honorario para que los pesos parezcan el resultado limpio de un tipo redondo.

Ejemplo. El día 4 el CFE de la sociedad dice 2.200 dólares. El día 19 anotá 85.360 pesos del banco y 86.020 de la referencia. Los 660 pesos quedan en su línea. Los 800 dólares siguen sin pase. Los 500 de la unipersonal, si siguen en dólares, también se quedan en dólares.

Revisá el servicio, dónde se usa y con qué RUT emitiste antes de cerrar el IVA. Que el cliente esté en el exterior no elige el impuesto. La DGI publica las reglas del período. Tu contador las baja al caso. El dominio del correo no alcanza para dejar el IVA en cero. El número del CFE prueba que emitiste. No prueba el tratamiento.

Guardá el contrato o la orden, la e-Factura y el comprobante del banco. Ahí están el alcance, la moneda y la fecha. Sin eso, un depósito internacional es solo un abono. Con eso, el contador puede ver si el servicio se usó afuera. Si falta uno de los tres, el cobro sigue abierto. La diferencia entre el banco y el Banco Central tampoco elige el IVA. Prueba que las dos fuentes no coincidieron ese día. Nada más.

No archives los papeles de la unipersonal con la sociedad porque el cliente también es del exterior. El detalle de emisión no se repite acá. Volvé a la guía de facturación al extranjero solo si el número del CFE todavía no existe. Si ya existe, el mes se juega en el cruce y en la pregunta del IVA.

Ejemplo. En los 2.200 dólares, el contrato prueba el precio, el CFE del día 4 prueba la emisión y el banco prueba los 85.360 pesos del día 19. Los 86.020 prueban la referencia. Los 660 pesos no sirven para dar el servicio por no gravado. Los 500 dólares de la unipersonal llevan su propio CFE.

Anotá el día del abono y los dos tipos cuando no coinciden. El peso se mueve. Si dejás todos los cobros para convertirlos el día del cierre, los pesos de tu hoja no van a coincidir con los del banco ni con los del CFE, si el CFE ya traía un tipo. El del banco es el dinero que entró. El del Banco Central es la referencia de ese día.

No elijas el que hace cuadrar la hoja. Si no sabés cuál corresponde al ingreso, preguntale a tu contador y no borres ninguno. La diferencia es una línea. No la restes del ingreso ni la redondees para que desaparezca. Los dólares que siguen en la cuenta en dólares no tienen tipo de pase. No fabriques pesos ese día.

Volvé a comparar banco y Banco Central el día que pases esos dólares, si los pasás. Un promedio del mes mezcla el día del abono con un día que todavía no existe. Puede mezclar, además, el tipo de otro RUT. El calendario tributario dice cuándo vence el mes. No dice el dólar ni la tasa de IVA.

Ejemplo. El día 19 el banco acredita 85.360 pesos por 2.200 dólares. La referencia del Banco Central da 86.020. Restá 86.020 menos 85.360: son 660 pesos. Esos 660 se explican con las dos fuentes de ese día. Los 800 dólares no entran en esa resta.

Separá el IVA del período y la renta. La renta depende de la figura. Lo que emitió la unipersonal se mira como IRPF. Lo que emitió la sociedad se mira como IRAE. No le pases el impuesto de una a la otra. No las restes sin un criterio contra los gastos en dólares hasta que quede un peso único para las dos.

Confirmá la tasa de IVA en la DGI para este mes. Si apartás caja con un porcentaje del mes pasado, decilo. Es dinero reservado, no la cifra oficial. El cliente del exterior, en general, no es agente de retención de la DGI. No lo anotes como retenido si nadie retuvo un impuesto uruguayo. Si una plataforma descontó, guardá el desglose. Puede ser comisión.

Dejá los aportes de la unipersonal, si los tenés, aparte del IVA de la e-Factura de la sociedad. Un programa pagado afuera puede ser gasto y, a la vez, no darte crédito de IVA. Son dos lecturas. El checklist fiscal mensual ayuda a no olvidar el cruce del mes. El IVA y la renta los cerrás con tu contador. La diferencia de tipo no es IRPF ni IRAE.

Ejemplo. Los 500 dólares de la unipersonal se preguntan como IRPF. Los 2.200 y los 800 de la sociedad se preguntan como IRAE. Los 660 pesos de diferencia se quedan en la sociedad, el día 19. No los pases al IRPF para emparejar la unipersonal ni los restes del IRAE para tapar que el banco y el Banco Central no coincidieron.

Armá una hoja corta: e-Facturas del mes, pesos depositados, dólares que siguen en la cuenta en dólares, lo que sigue sin cobro y dónde el tipo del banco no coincide con el del Banco Central. Cada cliente tiene su contrato, su CFE y su banco. Cuando son varios, el chat no alcanza.

No resumas todo en un depósito. Si lo hacés, desaparecen la diferencia de tipo y los dólares que todavía no pasaste. El mes parece cerrado y no lo está. Con un solo cliente el riesgo no baja. Un depósito sin e-Factura, o una e-Factura sin depósito, alcanza para dejar el mes incompleto.

Dejá en otro grupo, hasta el final, lo que cobrás a clientes en Uruguay. El cliente local puede llevar otro tratamiento de IVA. Sumar antes esconde el desfase del cobro exterior. Un orden simple: a los pocos días, CFE ya emitidos. Una semana después, cruce con el banco en pesos y, si se movió, con la cuenta en dólares. Antes del vencimiento, dejá escrito lo que sigue abierto.

Ejemplo. La sociedad muestra 2.200 dólares, 85.360 pesos, 86.020 de referencia y 660 de diferencia, más 800 dólares sin convertir. La unipersonal muestra 500 dólares en su RUT. No conviertas los 800 para que el informe se vea cerrado. No borres los 660.

Usá el estimado en pesos para apartar caja. No lo usés para declarar. Si apartás IVA o renta con un porcentaje que tu contador te dio el mes pasado, escribilo como el porcentaje del mes pasado. Las tasas cambian. Confírmalas en la DGI antes de tratarlas como definitivas. Ese estimado tampoco alcanza para dar por no gravado un servicio.

Llevá el contrato al lado de quien firma. Una transferencia del exterior no reemplaza la norma del mes. Tampoco la reemplaza haber elegido el peso del banco o el del Banco Central para que la planilla cierre. Los dos números siguen en la hoja hasta que te digan cuál usar para el ingreso.

Llegá con tres preguntas y los papeles al lado. ¿Esta e-Factura va con IVA o con otro tratamiento? ¿Para el ingreso usás el tipo del banco, el del Banco Central, o el que te indiquen? ¿La unipersonal va por IRPF, separada del IRAE de la sociedad? Si no podés señalar el CFE, el contrato y el extracto de cada una, la pregunta todavía no está lista.

Ejemplo. En los 2.200 dólares preguntá el IVA, el tipo del día 19 (85.360 del banco y 86.020 del Banco Central) y confirmá que los 500 dólares van por IRPF. Los 800 entran como cobro que sigue en dólares. Todavía no tienen tipo de pase. No los conviertas para llegar con una sola moneda.

Revisá estos cruces antes de cerrar. Cada uno mezcla pesos, dólares o el RUT.

No sumes en una sola hoja los dólares de la sociedad y los de la unipersonal porque el cliente pagó a la cuenta que estaba a mano. El IRAE y el IRPF no se promedian. Cada RUT cobra lo suyo.

No dejés el IVA en cero solo porque el cliente está en el exterior y no tiene identificador uruguayo. El correo no elige. Lo confirma la DGI para este período, con el servicio y el lugar donde se usa. El CFE prueba que emitiste. No prueba el tratamiento.

No conviertas todo el mes, incluso los dólares que nadie pasó a pesos, con el tipo del día del cierre. Esos dólares todavía no tienen pase. Inventarles pesos adelanta un día que no ocurrió. No usés ese mismo tipo para tapar la diferencia entre el banco y el Banco Central.

No te quedes con el peso del banco y borres el del Banco Central, o al revés, para que la hoja cuadre. Si no coinciden, se anotan los dos. No metas la comisión dentro del honorario. Y no guardes la transferencia sin el CFE. El banco prueba el dinero. No prueba el documento que la DGI espera ver junto al ingreso.

Ejemplo. Borrar 86.020 y dejar solo 85.360 esconde 660 pesos. Convertir los 800 dólares con el tipo del día 19 adelanta un pase que no ocurrió. Sumar los 500 de la unipersonal a los 2.200 mezcla IRPF e IRAE. Corregí las tres cosas por separado.

Llevá el RUT de la sociedad y el de la unipersonal. Llevá el listado de e-Facturas del mes con moneda, pesos o dólares del depósito, y los dos tipos cuando no coinciden. Llevá contratos u órdenes, el extracto en pesos y el de la cuenta en dólares si se movió, las facturas de gastos pagados afuera y la lista de lo que sigue abierto.

Dejá la comisión en su línea, no en un solo número ya restado. Si usaste la referencia del Banco Central, mostrala como referencia. El contador dice cuál tipo corresponde al ingreso. Vos no borres el otro. Si además vendés a clientes uruguayos, ese grupo llega aparte. Sumar antes esconde los cobros del exterior y ensucia la pregunta del IVA.

Llegá pudiendo decir de dónde sale cada peso. La unipersonal y la sociedad se miran el mismo día y se cierran por separado, IRPF por un lado e IRAE por el otro. Si una frase no te sale, el mes sigue mezclado.

Ejemplo. Llevá 2.200 dólares, 85.360 pesos del banco, 86.020 de la referencia del Banco Central, 660 de diferencia, 800 dólares todavía en dólares y 500 dólares de la unipersonal. 85.360 es el banco. 86.020 es el Banco Central. 660 es la diferencia, no un impuesto. 800 son dólares sin pase. 500 son otro RUT.

Confirmá el IVA en la DGI según el servicio, el lugar donde se usa y la figura con la que emitís. No lo des por cero solo porque el cliente está afuera. Hasta que eso esté dicho, guardá el contrato y no des el IVA por cerrado. La tasa es la del período. No la copies de un cierre viejo.

Llevá el CFE, el extracto y la referencia del Banco Central como tres pruebas distintas. Ninguna elige el IVA por sí sola. El país del correo no es el criterio. La unipersonal se pregunta aparte, con su propio RUT. Los dólares que siguen en la cuenta en dólares tampoco apagan el IVA por estar en dólares. La moneda no elige el impuesto. Si el CFE ya salió, la pregunta existe aunque el pase a pesos todavía no.

Ejemplo. El CFE de 2.200 dólares prueba la emisión del día 4. Los 85.360 pesos prueban el depósito del día 19. Los 86.020 prueban la referencia. Los 800 dólares no se convierten para sentir que la pregunta se responde sola. Los 500 de la unipersonal se preguntan con su CFE.

Anotá los dos cuando no coinciden. Dejá escritos el peso que el banco acreditó y el peso de la referencia del Banco Central para los mismos dólares y el mismo día. No elijas uno para que la planilla cuadre. Si el dinero sigue en dólares, todavía no hay tipo de ese pase.

Volvé a anotar el tipo del banco y el del Banco Central el día que pases esos dólares a pesos. Si tu contador te indica otro criterio para el ingreso, ese número se suma al lado. No borra los anteriores. Un cobro de otro día, o de otro RUT, lleva el par de tipos de ese otro día. No le prestes los pesos de un abono distinto.

Ejemplo. El día 19 anotá 85.360 pesos del banco y 86.020 del Banco Central por los 2.200 dólares. La diferencia es de 660 pesos. Los 800 dólares esperan el día del pase. Los 500 de la unipersonal, si se cobraron otro día, no usan ni 85.360 ni 86.020.

Cerrá la unipersonal y la sociedad juntas solo si son el mismo RUT. Si son RUT distintos, se pueden leer en la misma reunión y no se suman en el mismo cobro ni se convierten con un tipo compartido a la fuerza. La renta tampoco se comparte. A la unipersonal le corresponde el IRPF. A la sociedad, el IRAE. El IVA de cada CFE se pregunta con su figura.

Decí con los papeles si un depósito de la sociedad cayó en tu cuenta. No lo corrijas sumando pesos. Un banco en común no fusiona las dos figuras. La diferencia entre el banco y el Banco Central se queda en el RUT que tuvo ese abono. No se la pases a la unipersonal para emparejar el IRPF.

Ejemplo. La sociedad emitió los 2.200 dólares y los 800. Vos emitiste los 500 con la unipersonal. Los 660 pesos se quedan en la sociedad, porque nacen de los 2.200 dólares del día 19. Los 800, mientras sigan en dólares, no se mezclan con los 500. Cada figura cobra lo suyo.