Guía de cumplimiento fiscal para agencias y freelancers que facturan al extranjero

Separa los ingresos de la sociedad y los de la persona natural antes de revisar el banco. En Honduras el cierre empieza por el RTN que figura en el comprobante, no por el saldo de la cuenta. Si la agencia facturó con su RTN y tú emitiste por tu cuenta, son dos cierres. El cliente puede ser el mismo. El comprobante no.

Anota la fecha de la factura y la fecha del depósito por separado. El tipo de cambio que registras es el del día del hecho, el día en que el dinero se movió. Conserva los dólares del contrato y los lempiras del extracto. La comisión del banco va en su propia línea, no dentro del honorario.

No decidas el ISV por el correo del cliente. Que el mensaje venga del exterior no apaga el impuesto. Importan el servicio, el lugar donde se usa y el RTN que cobró. Consulta el criterio de este período en el SAR, en sar.gob.hn, junto con tu contador. Si el comprobante todavía no existe, vuelve a la guía de facturar al extranjero como freelancer. Si el número ya está, el trabajo de este mes es ordenar lo emitido y lo cobrado.

Ejemplo. La sociedad factura 2.400 dólares. El banco acredita 58.300 lempiras por 2.375 dólares, después de una comisión de 25 dólares. Tú facturas 400 dólares con tu RTN. Esos 400 no se suman a los 2.400.

Escribe el RTN, el nombre y si quien cobró es tu persona natural o la sociedad, antes de abrir el extracto. El SAR lee el RTN de la factura. Una lista que junta todo no le dice quién emitió. Si sumas los dólares para tener un solo total, le muestras un contribuyente que no emitió esa factura.

Deja cada cobro en el RTN que aparece en el comprobante. Si el dinero de la sociedad entró en tu cuenta personal porque era la que estaba disponible, no lo corrijas cambiando el nombre en la hoja. Anota el contrato y la factura de la sociedad, y anota que el depósito cayó en otra cuenta. Tu contador necesita las dos cosas. Un promedio de lempiras no convierte dos RTN en uno.

Corta el mes si pasaste de facturar como persona natural a facturar con la sociedad. Lo anterior queda con el RTN anterior. Lo posterior queda con el nuevo. El banco puede ser el mismo. El RTN no. Un corte a mitad de mes se puede revisar. Una suma mezclada no se puede declarar.

Ejemplo. La sociedad emite 2.400 dólares y tú emites 400 dólares con tu RTN, por un trabajo que no es de la agencia. Aunque el cliente sea uno solo, prepara dos listas. Los 58.300 lempiras del depósito de la sociedad no absorben los 400 dólares.

Registra el cobro el día de la factura y vuelve a registrarlo el día en que el banco acredita. El cliente del exterior suele pagar semanas después. Si solo anotas el día del depósito, el mes de la factura pierde el ingreso y el mes del banco parece una venta nueva. Las dos fechas quedan juntas, cada una con lo que ocurrió ese día.

Escribe al lado de los dólares pactados el monto que de verdad entró. La comisión del banco intermediario va en su línea, con los lempiras que el banco le asignó ese día. No la restes del honorario para que un tipo redondo reproduzca el extracto. Tu contador tiene que ver el precio pactado y el dinero recibido como dos datos.

Deja en dólares, sin convertir, la factura que todavía no se cobró. No le prestes el tipo de otro depósito para completar la hoja. Cuando el banco pague, anotas ese día y los lempiras de ese día. Un depósito sin factura, o una factura sin depósito, deja el mes abierto. Con un solo cliente ya ocurre.

Ejemplo. El día 4 la sociedad factura 2.400 dólares. El día 18 el banco acredita 58.300 lempiras. Llegaron 2.375 dólares porque la comisión fue de 25 dólares. Esos 25 no se esconden dentro de los 2.400. La factura de 400 dólares de tu RTN lleva su propia fecha de emisión y su propia fecha de depósito.

Reúne el contrato, la factura ya emitida y el comprobante del banco antes de tratar el ISV. El correo del cliente no elige el impuesto. Tampoco alcanza con que el cliente no tenga RTN hondureño. El ISV depende del servicio, del lugar donde se usa y del RTN con el que facturaste. Un trabajo que el cliente usa fuera de Honduras no se lee igual que un trabajo que también se entrega y se usa en el país.

Consulta el tratamiento de este período en el SAR. No lo copies de un cierre anterior ni de un mensaje de colegas. Tu contador lo aplica a tu caso. Tú llegas con los tres papeles. El contrato o la orden muestran alcance, moneda y fecha. La factura muestra que ya emitiste. El banco muestra los lempiras. Si falta uno, ese cobro sigue abierto.

No cierres el servicio como no gravado solo porque el giro vino del exterior. Guardar únicamente el comprobante bancario prueba el dinero. No prueba el documento que el SAR espera ver junto al ingreso. El alta y el armado de la factura no se explican aquí. Si el número todavía no existe, vuelve a la guía de facturación al extranjero. Si ya existe, el mes se resuelve con estos papeles y con la pregunta del ISV.

Ejemplo. En la factura de 2.400 dólares, el contrato prueba el precio, la factura del día 4 prueba la emisión y el banco prueba los 58.300 lempiras del día 18. Ninguno de los tres, por sí solo, deja el ISV en cero. Los 400 dólares de tu RTN llevan su propio contrato, su propia factura y su propio depósito.

Anota el tipo de cambio del día en que el dinero se movió. En un cobro del exterior el hecho que ves en el banco es el día del abono, cuando convirtieron los dólares que de verdad llegaron. El tipo que miraste el día de la factura, para imaginar los lempiras, era una expectativa. No es el del depósito.

Calcula el resultado del banco sobre los dólares netos de la comisión de camino, no sobre el total de la factura, si esa comisión se descontó antes de convertir. Si no sabes si el ingreso se mide con ese tipo o con el de otra fecha, escribe los dos y pregunta. No te quedes con el que hace coincidir la suma. Si anotas una referencia del Banco Central de Honduras para ese día, déjala como referencia. No borres el resultado del banco.

Usa el tipo del día de cada depósito. Un cobro de tu RTN que se pagó otro día lleva el tipo de ese otro día. Un promedio del mes mezcla fechas que el banco no mezcló. El calendario tributario indica cuándo vence el período. No indica el dólar ni el ISV.

Ejemplo. El cliente envía 2.400 dólares. La comisión de camino es de 25 dólares. Quedan 2.375. El día 18 el banco acredita 58.300 lempiras por esos 2.375. Divide 58.300 entre 2.375 para ver el resultado de ese día. No lo dividas entre 2.400. Los 400 dólares de tu RTN, si se cobran otro día, no usan ese resultado.

Responde por separado cuánto ISV corresponde a la factura, qué corresponde apartar por la renta de ese ingreso y qué haces con la comisión y con los gastos pagados afuera. No las resuelvas restando dólares hasta que quede un solo lempira. Cada pregunta tiene su papel.

Confirma la tasa del ISV en el SAR para este mes. No la tomes de un cierre viejo. Si apartas lempiras con un porcentaje que tu contador te indicó antes, escribe que es una reserva de caja. No la presentes como el impuesto ya calculado. Apartar dinero evita gastarlo. No reemplaza la declaración.

No anotes una retención hondureña que nadie practicó. Un cliente del exterior, en general, no retiene como a veces ocurre entre contribuyentes de Honduras. Si una plataforma descontó, guarda el desglose: puede ser comisión, no un impuesto del SAR. Los gastos van con la factura del proveedor y con los lempiras del cargo, el día del cargo. Un programa pagado afuera puede ser gasto y, a la vez, no dar crédito de ISV. El checklist fiscal mensual ayuda a no olvidar el cruce. El número del ISV lo cierras con tu contador.

Ejemplo. En los 2.400 dólares hay tres líneas distintas: la pregunta de ISV de esa factura, la renta de la sociedad y los 25 dólares de comisión. Esos 25 dólares, con los lempiras que el banco les asignó el día 18, no se restan del honorario para fabricar un impuesto.

Arma una hoja corta por cliente: contrato, factura, lempiras que entraron, lo que sigue sin cobrar y el día del tipo de cambio. Con un solo cliente la diferencia ya se ve. Con varios, el chat no alcanza. Abre el contrato, la factura y el extracto de ese cliente cuando una cifra no cierra. No rehagas toda la suma cada vez que alguien escribe en el grupo.

Deja los clientes de Honduras en un grupo aparte hasta el final. Un cliente local puede llevar un ISV distinto al de un cliente del exterior. Si los juntas antes, el cobro de afuera hereda el hábito del cobro local. Se pueden revisar el mismo día. No entran en la misma suma.

Sigue un orden fijo. A los pocos días de empezar el mes siguiente, lista las facturas ya emitidas. Una semana después, crúzalas con el banco en lempiras. Antes del vencimiento, deja escrito lo que sigue abierto. Una factura sin depósito se dice. No se borra para que el informe se vea cerrado.

Ejemplo. La sociedad muestra 2.400 dólares facturados el día 4, 2.375 dólares recibidos, 58.300 lempiras el día 18 y 25 dólares de comisión. Tú muestras 400 dólares en tu RTN, cobrados o todavía abiertos. Si no puedes señalar esas piezas, el cruce todavía no está listo.

Aparta lempiras para el impuesto si quieres cuidar la caja, y dilo así. No reemplaces la declaración con esa reserva. Si el porcentaje es el que tu contador te pasó el mes pasado, escríbelo como porcentaje del mes pasado. No lo llames cifra del SAR. Las tasas de este período se confirman antes de tratarlas como definitivas.

Llega con el caso armado y deja el tratamiento en manos de quien firma. Una hoja ordenada no alcanza para dar el servicio por no gravado. La transferencia tampoco lo alcanza, aunque los lempiras ya estén en la cuenta. Tú preparas los papeles. Tu contador dice el tratamiento.

Escribe tres preguntas y pon los papeles al lado de cada una. ¿La factura lleva ISV o va por otro tratamiento? ¿Qué tipo de cambio usas para los lempiras del día del hecho? ¿Qué haces con la diferencia entre el banco y el tipo que van a usar para el ingreso? Si no puedes señalar el contrato, la factura y el extracto, la pregunta todavía no está lista.

Ejemplo. Para los 2.400 dólares de la sociedad preguntas el ISV, el tipo del día 18 sobre los 2.375 dólares y el destino de los 25 dólares de comisión. Los 400 dólares de tu RTN entran en sus propias preguntas. Si el depósito de la sociedad cayó en tu cuenta, lo dices en la primera.

Revisa estos cruces antes de dar el mes por cerrado. Cada uno deja los lempiras ilegibles para tu contador y para el SAR.

No sumes los dólares de tu RTN con los de la sociedad porque el cliente pagó a la cuenta que estaba abierta. El banco puede ser uno. El contribuyente son dos. El SAR lee el RTN de la factura.

No dejes el ISV en cero solo porque el correo viene del exterior y el cliente no tiene RTN hondureño. El correo no es el criterio. El servicio y el lugar donde se usa sí lo son, y los confirma el SAR para este período.

No conviertas toda la cartera con el tipo de la mañana en que armas el archivo. El día de la factura, el día del depósito y el día de otro cobro no son el mismo dólar. Un promedio del mes tapa la diferencia. El tipo que corresponde es el del día del hecho.

No guardes solo el comprobante del banco. El extracto prueba los lempiras. No prueba el documento del mes. Sin número de factura, el ingreso queda como un abono suelto. Y no metas la comisión dentro del honorario para que la división dé un solo número. Tu contador necesita verla sola.

Ejemplo. Dividir 58.300 lempiras entre 2.400 dólares esconde los 25 dólares de comisión, porque el banco convirtió 2.375. Sumar además los 400 dólares de tu RTN mezcla dos comprobantes. Corrige las dos cosas antes de la reunión.

Lleva el RTN de la sociedad y el tuyo, si los dos cobraron. Lleva el listado de facturas del mes con la moneda, los lempiras del depósito y el tipo del día en que el banco convirtió. Lleva contratos u órdenes, el extracto en lempiras y, si también se movió, el extracto en dólares. Lleva las facturas de lo que pagaste afuera y la lista de lo que sigue sin cobrar.

No llegues con un solo lempira ya restado de comisiones. La comisión va en su línea. Tu contador dice si eso es gasto o menor valor del ingreso. Tú no la escondas para que la suma se vea limpia. Si anotaste una referencia del Banco Central de Honduras, dilo. No la presentes como si ya fuera el impuesto.

Llega con las tres preguntas escritas. El contrato, la factura y el extracto tienen que estar al lado de cada una. Si una pregunta no tiene papeles, no la conviertas en una cifra cerrada. Tu contador puede trabajar con un dato que falta, si se lo dices. No puede trabajar con un dato tapado.

Ejemplo. La sociedad muestra 2.400 dólares facturados el día 4, 2.375 dólares que llegaron, 58.300 lempiras el día 18 y 25 dólares de comisión. Tú muestras 400 dólares en tu RTN, con su fecha. Si hay ventas a clientes de Honduras, llévalas en un grupo aparte.

Confirma el ISV en el SAR con el servicio, el lugar donde se usa y el RTN que facturó. No lo dejes en cero porque el cliente está fuera y no tiene RTN hondureño. Ese dato no alcanza. Hasta que el criterio de este período esté revisado con tu contador, guarda el contrato y no des el ISV por cerrado.

No copies la tasa de un cierre anterior ni de un mensaje de colegas. El SAR publica el tratamiento de este período. Si el año pasado apartaste caja con un porcentaje, ese porcentaje sigue siendo una reserva de dinero, no el ISV de este mes. Los lempiras del banco prueban que te pagaron. La factura prueba que emitiste. Ninguno de los dos prueba el tratamiento solo.

Ejemplo. En los 2.400 dólares, el correo del cliente no elige el ISV. El contrato, la factura del día 4 y los 58.300 lempiras del día 18 se llevan juntos a la consulta. Los 400 dólares de tu RTN se preguntan aparte, con sus propios papeles.

Anota el tipo del día del hecho, el que resulta del banco. Calcúlalo sobre los dólares que llegaron después de la comisión de camino, no sobre el total de la factura si esa comisión se descontó antes. Si tu contador usa otra fecha para reconocer el ingreso, escribe ese segundo número al lado. No borres el del banco.

Deja también, si la consultas, la referencia del Banco Central de Honduras para ese mismo día. Es una referencia. No sustituye el extracto. La diferencia queda a la vista. No la restes del honorario. Un cobro de otro RTN, o de otro día, lleva su propio tipo. Un promedio del mes junta fechas que el banco separó.

Ejemplo. El día 18 el banco acredita 58.300 lempiras por 2.375 dólares. La factura era de 2.400 y la comisión fue de 25. Divide 58.300 entre 2.375. Los 400 dólares de tu RTN, si todavía no se cobraron, todavía no tienen tipo. No les prestes el del día 18.

Súmalas en el mismo cierre solo si son el mismo RTN. Si la sociedad facturó con el suyo y tú facturaste con el tuyo, son dos cierres. Se pueden mirar en la misma reunión. No se suman en el mismo cobro ni se convierten con un tipo compartido a la fuerza. Cada una tiene su pregunta de ISV y su pregunta de renta.

Deja escrito si el depósito de la sociedad cayó en tu cuenta. No lo corrijas renombrando el cobro para que la hoja tenga un solo total. Un banco en común no fusiona los RTN. Las fechas de la factura de la sociedad no se le prestan a la tuya. Si las mezclas, el tipo del día del hecho se vuelve un promedio que nadie convirtió.

Ejemplo. La sociedad factura 2.400 dólares y el banco acredita 58.300 lempiras el día 18. Tú facturas 400 dólares con tu RTN. Prepara las dos listas antes de sentarte. La reunión puede ver las dos. La suma, no.