Checklist de retenciones IVA y renta antes del ATS en el SRI

El Anexo Transaccional Simplificado (ATS) es el reporte mensual que los contribuyentes obligados en Ecuador deben presentar al SRI con el detalle de sus transacciones de compras, ventas, exportaciones, retenciones de IVA y retenciones en la fuente de impuesto a la renta. A diferencia de los formularios de declaración, el ATS es un anexo de información que el SRI usa para cruzar datos entre contribuyentes y detectar inconsistencias.

Si las retenciones que reportas en tu ATS no coinciden con las retenciones que el otro contribuyente reportó en el suyo, el SRI genera una glosa o diferencia que puede derivar en notificaciones, requerimientos de justificación o auditorías. Ese cruce bilateral es la razón por la que el ATS bien preparado importa mucho más que solo tener los números correctos en tu declaración individual.

El checklist de este artículo está diseñado para los días previos a la carga del ATS: ese momento en que tienes que transformar los comprobantes físicos o digitales del mes en datos válidos para el módulo DIMM del SRI. Una organización deficiente en esos días se traduce en errores de carga, reenvíos y, en el peor de los casos, glosas con multa.

Nompli organiza el checklist de cierre mensual y el calendario de vencimientos del ATS para que el equipo contable trabaje sobre información ordenada. No genera el ATS ni interactúa con el DIMM: esas tareas son responsabilidad del contador o del responsable tributario de la empresa.

Cómo agente de retención, tu empresa emitió comprobantes de retención a tus proveedores cada vez que les pagaste. Esos comprobantes tienen un número secuencial, el porcentaje retenido, la base de retención y los montos de IVA retenido y renta retenida (según corresponda). Reúne físicamente o en carpeta digital todos los comprobantes del mes en orden numérico.

Verifica que la secuencia de numeración esté completa. Si faltan números en la secuencia, puede haber comprobantes anulados que también deben estar en el ATS con estado anulado, o puede haber comprobantes que simplemente no llegaron al archivo del mes. Los comprobantes faltantes generan diferencias en el ATS que el SRI puede cuestionar.

Para cada comprobante de retención, anota el RUC del proveedor retenido, el número del comprobante de venta al que aplica la retención, la base imponible y los montos retenidos de IVA y renta por separado. Esa información es exactamente la que el DIMM necesita en el ATS.

Acción concreta: abre una hoja de cálculo con las columnas mínimas del ATS para retenciones emitidas: RUC proveedor, tipo de documento, número de comprobante sustento, base imponible, porcentaje de retención IVA, valor retenido IVA, porcentaje de retención renta, valor retenido renta. Llena una fila por cada comprobante.

Tus clientes que son agentes de retención te entregaron comprobantes de retención al pagarte. Esos comprobantes confirman que retuvieron una parte de tu IVA y de tu renta, y que esa retención llegará al SRI. Para ti, esas retenciones son crédito tributario que reduces de tu obligación mensual en el formulario 104.

Recopila todos los comprobantes de retención recibidos durante el mes. Verifica que cada comprobante tenga: RUC del agente retenedor, número de comprobante, fecha, número de la factura que soporta la retención, y montos retenidos. Si un cliente te pagó pero no te entregó el comprobante de retención, tienes hasta 5 días para reclamarlo; sin él, no puedes usar ese crédito.

Contrasta cada comprobante de retención recibido con la factura correspondiente. La retención debe estar referenciada al número de factura correcto. Una retención que hace referencia a una factura equivocada es un error que el SRI detecta en el cruce del ATS con el ATS del otro contribuyente.

Acción concreta: en la misma hoja de cálculo, añade una segunda tabla para retenciones recibidas con las mismas columnas pero desde la perspectiva de proveedor retenido. Suma el total de retenciones de IVA y renta recibidas: esa suma es el crédito tributario que usarás en el formulario.

El SRI publica una tabla de porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta que varía según el tipo de pago: honorarios profesionales, servicios, arrendamiento, intereses, dividendos y otros. Si el agente de retención aplicó un porcentaje incorrecto, la diferencia genera inconsistencia en el ATS y puede derivar en una glosa.

Los porcentajes más frecuentes de error son los de servicios mixtos (parte bien, parte servicio), los de arrendamiento de bienes muebles versus inmuebles, y los de prestación de servicios digitales. Verifica que cada comprobante tiene el código de concepto correcto según la tabla vigente para 2026.

Para las retenciones de IVA, los porcentajes son del 30% cuando el bien o servicio se compra a un contribuyente normal, del 70% en ciertos servicios, y del 100% en pagos a personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Verifica que el porcentaje usado corresponda al tipo de proveedor y de transacción.

Acción concreta: agrega una columna en tu hoja de cálculo para el código de concepto de retención y otra para «porcentaje esperado según tabla SRI». Compara con el porcentaje efectivamente usado. Las diferencias requieren corrección o justificación antes de cargar el ATS.

El total de retenciones de IVA emitidas del mes debe coincidir con el monto que declararás en el casillero de IVA retenido en el formulario 104 (declaración de IVA). El total de retenciones de renta emitidas debe coincidir con lo que declararás en el formulario 103 (retenciones en la fuente). Y lo que declares en esos formularios debe coincidir con lo que reportas en el ATS.

Si hay diferencia entre los formularios y el ATS, el SRI detecta la inconsistencia en su sistema de cruces. Esa inconsistencia puede generar una diferencia en el estado tributario del contribuyente y una notificación automática. Las diferencias pequeñas acumuladas mes a mes también generan problemas en la declaración de impuesto a la renta anual.

La conciliación tiene que pasar por el libro mayor de la empresa. Las cuentas contables de retenciones por pagar (retenciones emitidas que aún no has girado al SRI) y de retenciones por cobrar (retenciones recibidas que son tu crédito) deben cuadrar con los comprobantes del mes.

Acción concreta: pide a tu contador la conciliación de las cuentas contables de retenciones contra los comprobantes del mes y contra los formularios 103 y 104. Esa hoja de conciliación va a la carpeta del período como respaldo de la coherencia entre contabilidad, declaraciones y ATS.

El ATS no solo incluye retenciones: también incluye el detalle de compras y ventas con el tipo de comprobante de sustento. Para las compras, cada transacción debe identificar si el sustento es una factura, una liquidación de compra, una nota de débito o un documento del exterior. Para las ventas, el tipo puede ser factura, nota de venta, liquidación de compra o comprobante de exportación.

Verifica que cada comprobante de compra o venta del mes tenga el tipo de documento correcto asignado en tu sistema contable. El ATS es muy sensible a los tipos de documento: si cargas una liquidación de compra como si fuera una factura, el SRI puede rechazar el ATS o marcar una diferencia.

Los documentos electrónicos emitidos en el sistema del SRI ya tienen el tipo de documento codificado. Los documentos físicos o los documentos del exterior requieren clasificación manual. Si tu empresa importa bienes o contrata servicios del exterior, esas transacciones tienen tratamiento especial en el ATS y pueden requerir la guía de tu contador.

Acción concreta: revisa en tu sistema contable que todos los documentos del mes tengan asignado el tipo de comprobante según la codificación del SRI. Los documentos sin tipo asignado bloquearan la validación del ATS en el DIMM.

El módulo DIMM Formularios del SRI permite generar el archivo XML del ATS y validarlo antes de enviarlo. La validación local detecta errores de formato, RUC inválidos, fechas incorrectas y campos obligatorios vacíos. Es el filtro previo que evita que el ATS sea rechazado en el portal del SRI al momento de la carga.

Los errores más frecuentes en la validación del DIMM son: RUC de proveedor con dígito verificador incorrecto, fechas de comprobantes fuera del rango del período declarado, montos de retención que no cuadran con la base imponible y el porcentaje, y tipos de documento no reconocidos por el esquema XML.

Corrige todos los errores que el DIMM reporta antes de intentar cargar el ATS en el portal del SRI. Cada rechazo en el portal genera un registro en el historial de presentaciones del contribuyente. Múltiples rechazos en un mismo período pueden llamar la atención del sistema de riesgo del SRI.

Acción concreta: corre la validación del DIMM al menos dos días antes del vencimiento del ATS. El plazo de vencimiento del ATS depende del noveno dígito del RUC y se publica en el calendario tributario del SRI. Consulta también el calendario tributario de Nompli para no olvidarlo.

Una vez que el DIMM valida el archivo sin errores, cárgalo en el portal del SRI dentro del plazo. El portal emite un acuse de recibo con fecha, hora y folio de recepción. Ese acuse es la prueba de presentación en plazo. Descárgalo inmediatamente y guárdalo en la carpeta del período.

Si el portal del SRI rechaza el archivo incluso después de pasar la validación del DIMM, revisa el mensaje de error específico del portal. En algunos casos el rechazo se debe a una actualización del esquema XML del SRI que el DIMM local aún no incorporó. En ese caso, actualiza el DIMM y regenera el archivo.

Después de cargar el ATS, verifica en el portal del SRI que el estado del anexo figure como «aceptado» o «recibido». Un estado de «en proceso» puede tardar horas en actualizarse. Si después de 24 horas el estado no cambia, contacta al SRI para confirmar si hay un problema de procesamiento.

Acción concreta: añade la carga del ATS y la descarga del acuse al checklist fiscal mensual. Archiva el acuse en la carpeta del período junto con el archivo XML generado. Registra el vencimiento del próximo ATS en el calendario tributario.

El error más frecuente es reportar retenciones con el RUC del proveedor equivocado. Cuando el ATS del proveedor no coincide con el tuyo en número de comprobante o RUC, el SRI genera una diferencia automática. Esa diferencia puede requerir una declaración sustitutiva del ATS que tiene costo de tiempo y, en algunos casos, multa por sustitución tardía.

El segundo error más común es usar el tipo de comprobante incorrecto para documentos del exterior. Los servicios o bienes comprados a proveedores no domiciliados en Ecuador tienen un tratamiento especial que muchos contribuyentes cargan como facturas normales, generando una inconsistencia en el cruce de información del SRI.

El tercer error es presentar el ATS del mes con comprobantes de períodos anteriores incluidos. Si un comprobante llega tarde a tu contabilidad, la regla general es incluirlo en el ATS del período en que lo recibes, no en el período al que corresponde la transacción. Las excepciones a esa regla requieren justificación ante el SRI.

La preparación correcta del ATS en los días previos al vencimiento elimina la mayor parte de estos errores antes de que generen consecuencias. El tiempo invertido en el checklist previo siempre es menor que el tiempo de responder glosas o procesar sustitutivas.

Abre el checklist fiscal mensual y configura los ítems de retenciones del mes para que no quede ningún comprobante sin clasificar. Registra el vencimiento del ATS según tu noveno dígito de RUC en el calendario tributario y suma tres días antes como fecha de validación en el DIMM. Organizar bien esta semana previa al vencimiento evita el estrés del último día y las glosas del mes siguiente.