Tabla retenciones IVA e IRPF Uruguay 2026

Las búsquedas "tabla retenciones IVA DGI" y "agente de retención IVA" suelen aparecer cuando una pyme recibe un requerimiento, cuando un cliente grande retiene en la factura o cuando el declaración de IVA no cuadra por retenciones mal cargadas.

La retención de IVA no es un impuesto nuevo: es un mecanismo de recaudación anticipada donde ciertos pagadores actúan como agentes de retención y deben enterar montos a la DGI según reglas específicas.

Esta guía organiza la lógica operativa, cómo se refleja en declaración de IVA y formatos, y dónde encajan las retenciones de IRPF. Complementa retenciones IRPF e IVA y presentar declaración de IVA.

Confirmá tasas, sujetos obligados y formularios vigentes en gub.uy/dgi. El contenido es educativo, no dictamen sobre tu caso.

En términos generales, el agente de retención es el contribuyente designado por la norma que, al pagar por ciertos bienes o servicios, debe retener IVA y enterarlo a la administración en los plazos correspondientes.

Ser agente no es opcional cuando la ley te designa: implica calcular, retener, documentar en comprobantes, declarar y pagar. Omitir retención puede generar sanciones además del impuesto no enterado.

Si eres proveedor, también podés sufrir retenciones: el IVA retenido en tus ventas a agentes debe reflejarse en tu liquidación mensual para no pagar dos veces el mismo impuesto.

Simulá escenarios con la calculadora de retenciones y marca vencimientos en el calendario tributario.

Una tabla útil para operaciones tiene columnas: tipo de operación o servicio, sujeto pasivo, tasa o monto, base de cálculo, formulario de enteramiento y plazo. Si falta alguna columna, la tabla es decorativa.

No confundás retención de IVA con retención de IRPF (declaración anual IRPF7). Pueden coexistir en la misma factura corporativa: una línea de IVA retenido y otra de IRPF retenido con reglas distintas.

Cuando la DGI publica instructivos o modificaciones, la tabla cambia. Descarga la versión del mes en curso; no reutilices PDFs de 2023 en 2026.

Base amplia: formulario declaración anual IRPF7 y reforma tributaria 2026.

Construcción, servicios profesionales, arrendamientos comerciales, ciertas compras a proveedores informales y pagos a entidades del Estado son escenarios frecuentes de retención en la práctica empresarial dominicana.

El detalle exacto de cada rubro debe validarse en la norma: esta guía no sustituye el listado oficial. Usá la tabla como checklist de preguntas para tu contador, no como permiso automático para retener.

Si retienes sin obligación, el proveedor pelea por cobrar el neto y tú complicas su declaración de IVA. Si no retienes cuando debías, el riesgo es tuyo como agente.

Pagos al exterior pueden tener lógica distinta: revisa retenciones en pagos.

Error 1: retener sobre el total con IVA incluido cuando la base es distinta. Error 2: aplicar tasa de IRPF a IVA. Error 3: redondear por línea y descuadrar el mes.

Documentá en Excel o ERP: base imponible, tasa, monto retenido, comprobante fiscal/CFE del suplidor, fecha de pago y fecha de enteramiento.

Usá la calculadora IVA para separar débito y crédito antes de mezclar retenciones en el declaración de IVA.

Ejemplo ilustrativo: factura gravada $U118,000 ($U100,000 + IVA $U18,000). Si la retención aplicara sobre base $U100,000 al 100% del IVA (ilustración), el cálculo debe seguir el instructivo vigente, no suposiciones.

Las retenciones sufridas (a tu favor) y practicadas (como agente) deben conciliarse en la liquidación mensual de IVA. Un declaración de IVA que ignora retenciones documentadas suele ser la causa de diferencias con cruces DGI.

Antes de enviar el declaración de IVA, cruza: listado de facturas con retención, comprobantes de enteramiento, y totales del Anexo A. Ver conciliar CFE con IVA.

Si enteraste tarde, la rectificación puede ser necesaria además de recargos. Guía: rectificación DGI.

Ritual mensual: checklist fiscal.

Las retenciones de IVA tienen sus propios plazos de declaración y pago, distintos del día 20 del declaración de IVA en muchos casos. Mezclar calendarios es la causa número uno de multas por "enteramiento tardío".

declaración anual IRPF7 concentra retenciones sobre renta y otras retribuciones; no sustituye obligaciones específicas de IVA retenido si la norma lo separa.

Agenda todo en calendario tributario y aparta efectivo con apartado de impuestos.

Mes en curso: obligaciones agosto 2026.

Columna A: proveedor/cliente RUT. B: tipo operación. C: comprobante fiscal/CFE. D: base $U. E: IVA facturado. F: % retención IVA según norma. G: monto retenido. H: fecha retención. I: fecha enteramiento. J: acuse.

Completa la plantilla cada mes antes del cierre de ventas y compras. Exporta a PDF para auditoría interna.

Comparte la plantilla con quien aprueba pagos: ninguna transferencia sin columna F calculada cuando aplique retención.

Profundiza en ventas y compras.

Una constructora paga $U450,000 en subcontratos gravados en un mes. Varias facturas traen retención de IVA practicada por la constructora como agente. Debe enterar esos montos en plazo y reflejar créditos/débitos coherentes en declaración de IVA.

Si el subcontrato no emitió CFE válido, el crédito y la retención se complican. Política: no pagar sin comprobante electrónico cuando corresponda.

Ilustración numérica: valida montos reales con contador; no usés este ejemplo como liquidación.

Cumplimiento: checklist DGI pymes.

Vendés $U200,000 gravados a un cliente grande que te retiene IVA en el pago. Tu cobro bancario neto no coincide con tu 607 bruto si no registrás la retención sufrida.

En declaración de IVA, la retención sufrida puede reducir el pago final si está bien documentada. Sin constancia, pagás IVA completo y reclamas después (peor flujo de caja).

Pedí certificado o evidencia de enteramiento cuando el contrato lo exija.

Guía IVA: pymes.

Retener y no enterar. Enterar y no retener en factura. Doble retención sin nota de crédito. Retención en compras exentas mal clasificadas.

Cruces con ventas y compras: el tercero reportó retención sobre ti y tú no cuadraste declaración de IVA.

Corrección formal: rectificación. Defensa en revisión: auditoría DGI.

Evitá multas: evitar multas fiscales RD.

Día 5: listado de pagos grandes. Día 10: revisión retenciones practicadas. Día 15: formatos enviados. Día 18: declaración de IVA borrador. Día 19: pago.

Dos personas revisan montos de retención antes de enterar: quien calcula y quien aprueba.

KPI: diferencia entre retenciones calculadas y enteradas (meta: cero).

Herramienta: calculadora retenciones.

1. Identificar si eres agente. 2. Ficha de tasas actualizada. 3. ERP configurado. 4. Factura muestra retención. 5. Enteramiento en plazo. 6. Acuse archivado.

7. declaración de IVA conciliado. 8. ventas y compras coherentes. 9. CFE válidos. 10. Extracto bancario. 11. Rectificación si hubo error. 12. Revisión trimestral con contador.

Calendario: calendario tributario.

Siguiente lectura: servicios exentos IVA.

Herramientas: calculadora retenciones, calculadora IVA, apartado impuestos, checklist mensual.

Blog: retenciones IRPF/IVA, declaración de IVA, retenciones en pagos.

Oficial: gub.uy/dgi.

Facturación electrónica: normativa de facturación electrónica CFE.

Una slide interna: qué es retención, dónde ver la tasa, qué hacer si el proveedor rechaza el neto, a quién escalar.

Prohibido "ajustar a mano" el IVA en Excel para cuadrar banco sin documentar retención.

Incluye el tema en onboarding de nuevos analistas de AP.

Menos fricción con proveedores = menos retrasos en obra y servicios.

Orientación educativa. Tasas, designación de agentes y formularios deben confirmarse en fuentes oficiales y con tu contador.

Nompli no presenta declaraciones ni entera retenciones ante la DGI.

Verificá normativa vigente antes de retener o enterar.