Retenciones del ISR e ITBIS en República Dominicana: guía para empresas

Una retención es cuando, al pagarle a alguien, no le entregas el 100% del monto: retienes una parte y la pagas directamente a la DGII a nombre de esa persona o empresa. Actúas como un 'recaudador' intermedio.

El Estado usa las retenciones para asegurar el cobro de impuestos en la fuente, es decir, en el momento del pago, en lugar de esperar a que cada contribuyente declare por su cuenta. Reduce la evasión y adelanta la recaudación.

Si tu empresa hace ciertos pagos, la ley puede designarte como 'agente de retención': eso significa que tienes la obligación de retener, declarar y pagar esos montos a la DGII.

Las retenciones del ISR se aplican sobre ciertos pagos, como honorarios por servicios profesionales, alquileres, pagos a personas físicas y otros conceptos que la norma define.

Por ejemplo, al pagar honorarios a un profesional independiente, la empresa suele retener un porcentaje del ISR y enterarlo a la DGII; el profesional luego lo toma como un adelanto de su propio impuesto.

El porcentaje varía según el tipo de pago y de beneficiario, por lo que es importante identificar correctamente qué clase de pago estás haciendo antes de aplicar la retención.

Además del ISR, existen retenciones del ITBIS, donde ciertos contribuyentes deben retener una parte del ITBIS facturado por sus proveedores y pagarlo directamente a la DGII.

Esto ocurre, por ejemplo, en pagos a determinados prestadores de servicios o cuando una empresa designada compra a proveedores específicos. El objetivo es el mismo: asegurar el impuesto en la fuente.

Como las reglas de retención de ITBIS dependen de tu clasificación y del tipo de operación, conviene confirmar tu caso concreto con la DGII o tu contador para aplicar el porcentaje correcto.

Las retenciones se declaran y pagan a la DGII en los plazos establecidos, y se reflejan en los reportes correspondientes. Quien sufre la retención recibe una constancia que le permite acreditarla.

Olvidar retener cuando debías hacerlo tiene una consecuencia dura: además de la multa, puedes perder el derecho a deducir ese gasto. Es decir, el gasto deja de bajarte el ISR.

Por eso las retenciones no son un detalle administrativo: afectan directamente tu cumplimiento y tu factura fiscal. Hacerlas mal sale caro por partida doble.

No identificar que un pago estaba sujeto a retención y pagar el monto completo, descubriendo el error cuando ya es tarde para corregirlo fácilmente.

Aplicar el porcentaje equivocado por confundir el tipo de pago o de beneficiario.

Retener pero no enterar a tiempo a la DGII, lo que convierte un dinero que no era tuyo en una deuda con recargos.

No entregar o no conservar las constancias de retención, complicando la acreditación tanto para ti como para tu proveedor.

Nompli te ayuda a identificar los pagos sujetos a retención y a mantener el registro ordenado de lo que retienes, para que nada se escape en el día a día.

Al integrar las retenciones con tus gastos y reportes, te aseguras de que cada gasto deducible conserve su respaldo y de que tus obligaciones de agente de retención se reflejen correctamente.

Y, como siempre, las alertas te avisan de los vencimientos para declarar y pagar lo retenido a tiempo, evitando que un descuido se convierta en multas o en deducciones perdidas.