Qué es el ISR en México 2026: tasas, plazos, pagos provisionales y obligados
Guía del Impuesto Sobre la Renta en México para pymes y personas con negocio: regímenes, tarifas, pagos provisionales, anual y cómo no confundirlo con el IVA.
Nompli
Equipo Nompli
Qué es el ISR y por qué importa
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México grava los ingresos de personas físicas y morales según la Ley del ISR y reglas del régimen aplicable. A diferencia del IVA, no se traslada línea por línea al cliente en cada factura: se calcula sobre una base de utilidad o según reglas simplificadas del régimen.
En la operación diaria, documenta el criterio con CFDI, contratos y bitácora de cierre. El SAT cruza información electrónica; una cifra sin soporte se convierte en diferencia, requerimiento o declaración complementaria. Trabaja con período correcto, responsable nombrado y evidencia guardada el mismo día del envío o del pago.
Antes de improvisar, separa lo que es obligación formal (presentar) de lo que es resultado económico (pagar o saldo a favor). Cumplir el clic sin cuadrar papeles suele costar más que retrasar unas horas para conciliar. Usa checklist escrito y no dependas de la memoria del equipo de ventas.
Para una pyme, el ISR se siente en dos tiempos: pagos provisionales a lo largo del año y el acierto o saldo en la declaración anual. Si solo miras el IVA mensual e ignoras ISR, llegas a la anual sin caja ni papeles.
Quién está obligado a declarar ISR
La obligación depende del tipo de persona, del régimen (general de personas morales, RESICO, sueldos, actividad empresarial, arrendamiento, entre otros) y de umbrales o supuestos que el SAT actualiza. Personas físicas con ingresos acumulables y personas morales domiciliadas suelen tener deberes de presentación y pago.
En la operación diaria, documenta el criterio con CFDI, contratos y bitácora de cierre. El SAT cruza información electrónica; una cifra sin soporte se convierte en diferencia, requerimiento o declaración complementaria. Trabaja con período correcto, responsable nombrado y evidencia guardada el mismo día del envío o del pago.
Antes de improvisar, separa lo que es obligación formal (presentar) de lo que es resultado económico (pagar o saldo a favor). Cumplir el clic sin cuadrar papeles suele costar más que retrasar unas horas para conciliar. Usa checklist escrito y no dependas de la memoria del equipo de ventas.
No asumas que "facturé poco" te exime sin revisar tu constancia de situación fiscal. El RFC activo con obligaciones de ISR implica calendario, aunque el mes haya sido débil.
Tasas y tarifas: lectura práctica 2026
Las personas morales en régimen general suelen aplicar una tasa corporativa sobre la utilidad fiscal. Las personas físicas con actividad empresarial u otros capítulos usan tarifas progresivas por tramos. RESICO y esquemas simplificados tienen mecánicas distintas de determinación.
En la operación diaria, documenta el criterio con CFDI, contratos y bitácora de cierre. El SAT cruza información electrónica; una cifra sin soporte se convierte en diferencia, requerimiento o declaración complementaria. Trabaja con período correcto, responsable nombrado y evidencia guardada el mismo día del envío o del pago.
Antes de improvisar, separa lo que es obligación formal (presentar) de lo que es resultado económico (pagar o saldo a favor). Cumplir el clic sin cuadrar papeles suele costar más que retrasar unas horas para conciliar. Usa checklist escrito y no dependas de la memoria del equipo de ventas.
La tasa nominal no es lo que pagas: deducciones autorizadas, pérdidas fiscales, retenciones sufridas y pagos provisionales cambian el resultado. Dos negocios con el mismo ingreso bruto pueden enterar ISR muy distinto.
Pagos provisionales y declaración anual
Los pagos provisionales son anticipos del ISR del ejercicio. Se calculan con reglas del régimen (coeficiente de utilidad, porcentaje sobre ingresos, u otras bases). La declaración anual confronta lo anticipado con el ISR definitivo.
En la operación diaria, documenta el criterio con CFDI, contratos y bitácora de cierre. El SAT cruza información electrónica; una cifra sin soporte se convierte en diferencia, requerimiento o declaración complementaria. Trabaja con período correcto, responsable nombrado y evidencia guardada el mismo día del envío o del pago.
Antes de improvisar, separa lo que es obligación formal (presentar) de lo que es resultado económico (pagar o saldo a favor). Cumplir el clic sin cuadrar papeles suele costar más que retrasar unas horas para conciliar. Usa checklist escrito y no dependas de la memoria del equipo de ventas.
Subestimar provisionales ahorra caja un mes y genera diferencia, actualización y recargos después. Sobrestimar sin control también duele si no hay disciplina de saldo a favor y compensación.
ISR frente a IVA y flujo de caja
El IVA es consumo mensual; el ISR es renta. Ambos compiten por la misma cuenta bancaria si no etiquetas reservas. El error clásico es pagar IVA con dinero que era del provisional de ISR.
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Aparta porcentajes distintos desde el día 1. Un solo "fondo de impuestos" sin desglose termina financiando el vencimiento más cercano y dejando descubierto el siguiente.
Deducciones y su efecto en la base
Las deducciones autorizadas reducen la base del ISR cuando cumplen requisitos de ley: indispensables, documentadas con CFDI, efectivamente erogadas cuando aplique, y vinculadas a la actividad. Sin soporte, no hay deducción defendible.
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Profundiza en gastos deducibles ISR México 2026. Deducción agresiva sin materialidad es riesgo de rechazo y de multa, no "optimización".
Errores frecuentes que disparan multas
No presentar provisionales, omitir la anual, usar deducciones sin CFDI, confundir régimen, y no enterar retenciones de nómina son fallos caros. También lo es declarar a ciegas sin conciliar ingresos de CFDI emitidos.
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Si ya hay atraso, revisa sanciones y multas SAT y regulariza con orden: primero diagnóstico, luego complementarias o correcciones.
Ejemplo ilustrativo: persona moral régimen general
Supón ingresos acumulables del mes de $800,000 y deducciones autorizadas de $500,000. La utilidad fiscal ilustrativa sería $300,000. Si aplicaras una tasa corporativa ilustrativa del 30%, el ISR del mes (antes de ajustes de coeficiente y pagos previos) rondaría $90,000. Son números didácticos.
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En la práctica el provisional usa coeficiente de utilidad o mecánica del régimen, no siempre utilidad real del mes. Por eso el ejemplo sirve para enseñar el concepto, no para copiar la casilla.
Ejemplo ilustrativo: persona física con actividad empresarial
Una persona física factura $120,000 en el mes y tiene gastos deducibles documentados de $40,000. La base ilustrativa de $80,000 se lleva a la tarifa progresiva del período. El impuesto no es un porcentaje fijo improvisado sobre el ingreso bruto.
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Si además le retienen ISR clientes, esas retenciones deben cuadrar en provisionales y en la anual. Sin constancias y CFDI, el crédito se debilita.
Relación con CFDI e ingresos acumulables
Los CFDI emitidos son la materia prima de tus ingresos fiscales. Si el sistema vende en un sentido y la contabilidad reconoce en otro, el provisional queda ciego. Cancela y nota a tiempo.
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Usa el checklist CFDI mensual como ritual previo al cálculo de ISR e IVA.
Checklist mensual de ISR (provisional)
1) Cierra ingresos del período. 2) Lista deducciones con CFDI. 3) Revisa retenciones propias y sufridas. 4) Calcula base según régimen. 5) Compara con estimado de caja.
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6) Presenta el provisional. 7) Paga con línea de captura. 8) Guarda acuse. 9) Actualiza corrida anual acumulada. 10) Marca el siguiente vencimiento.
Cómo Nompli ayuda
Nompli no calcula tu utilidad fiscal definitiva ni presenta declaraciones. Te ayuda a estimar, apartar y recordar fechas para llegar al portal con menos improvisación.
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Usa la calculadora ISR, el apartado de impuestos y el calendario tributario con enfoque México.
Preguntas frecuentes
¿El ISR es lo mismo que el IVA?
No. IVA es consumo; ISR es renta.
¿RESICO elimina provisionales?
Depende de las reglas vigentes de tu régimen: verifica obligaciones en tu constancia.
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¿Dónde confirmo tarifas?
En sat.gob.mx y en los instructivos del ejercicio.
¿Puedo deducir todo lo facturado?
No: hace falta indispensabilidad, soporte y reglas específicas.
Cierre de mes 72 horas antes
Tres días antes verifica CFDI de ingresos, gastos deducibles, retenciones de nómina, estimado de provisional y saldo bancario etiquetado. Si falta un CFDI crítico, resuélvelo entonces.
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Prepara línea de captura o medio de pago autorizado. No dejes el pago al último minuto por caídas del portal o del banco.
Formación del equipo y del dueño
El dueño debe entender la diferencia entre utilidad de caja y utilidad fiscal. Capacita a quien autoriza gastos: deducción no es sinónimo de "tiene factura".
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Antes de improvisar, separa lo que es obligación formal (presentar) de lo que es resultado económico (pagar o saldo a favor). Cumplir el clic sin cuadrar papeles suele costar más que retrasar unas horas para conciliar. Usa checklist escrito y no dependas de la memoria del equipo de ventas.
Define responsables de nómina, de retenciones y de provisionales. Sin dueño, el ISR se vuelve un evento anual de pánico.
Cuándo pedir ayuda contable
Pide ayuda si cambiaste de régimen, contrataste personal, empezaste a retener, tuviste pérdidas, o el SAT te notificó diferencias. También si tus provisionales no se parecen a la realidad del negocio.
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Antes de improvisar, separa lo que es obligación formal (presentar) de lo que es resultado económico (pagar o saldo a favor). Cumplir el clic sin cuadrar papeles suele costar más que retrasar unas horas para conciliar. Usa checklist escrito y no dependas de la memoria del equipo de ventas.
Lleva CFDI, estados de cuenta, nómina y borrador de cálculo. La asesoría rinde más con expediente completo.
Aviso legal
Guía educativa para pymes en México. No sustituye la Ley del ISR, reglamentos, miscelánea ni opinión profesional. Confirma siempre en sat.gob.mx.
En la operación diaria, documenta el criterio con CFDI, contratos y bitácora de cierre. El SAT cruza información electrónica; una cifra sin soporte se convierte en diferencia, requerimiento o declaración complementaria. Trabaja con período correcto, responsable nombrado y evidencia guardada el mismo día del envío o del pago.
Antes de improvisar, separa lo que es obligación formal (presentar) de lo que es resultado económico (pagar o saldo a favor). Cumplir el clic sin cuadrar papeles suele costar más que retrasar unas horas para conciliar. Usa checklist escrito y no dependas de la memoria del equipo de ventas.
Nompli no presenta declaraciones ni actúa como retenedor. Montos y tasas de ejemplos son ilustrativos.
