Guía de IGV para pymes en Perú (crédito fiscal y declaración)

El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto al consumo que grava, entre otras, la venta de bienes y la prestación de servicios en el país. En cada operación gravada trasladas el IGV a tu cliente y, en paralelo, puedes usar como crédito fiscal el IGV que pagaste en compras vinculadas a tu actividad.

El punto que más se malinterpreta es que el IGV cobrado no es ganancia: es un dinero que administras temporalmente hasta declararlo y pagarlo a SUNAT. Separarlo del flujo operativo evita el clásico 'vendí mucho pero no puedo pagar el tributo'.

No toda operación tiene el mismo tratamiento: puede estar gravada, exonerada o inafecta. Aplicar mal la categoría ensucia tu declaración y tu crédito fiscal. Verifica el tratamiento de tu actividad antes de facturar, porque el error se arrastra a todo el período.

El débito fiscal es el IGV de tus ventas gravadas del período. El crédito fiscal es el IGV de tus compras y gastos vinculados a operaciones gravadas, respaldado con comprobante electrónico válido. El impuesto a pagar es, en esencia, débito menos crédito.

Si el débito es mayor, tienes IGV por pagar. Si el crédito es mayor, arrastras un saldo a favor a los períodos siguientes, con reglas específicas para su aplicación.

El crédito fiscal en Perú tiene requisitos sustanciales (que la compra se destine a operaciones gravadas y sea necesaria) y formales (comprobante válido, anotación oportuna en el Registro de Compras). Fallar en cualquiera de los dos frentes pone en riesgo el crédito.

Exige siempre comprobante electrónico válido (factura, en general) a nombre de tu RUC, con el IGV desglosado cuando corresponda. Una boleta de venta, por regla general, no otorga crédito fiscal: pedir el comprobante correcto es parte de comprar bien.

Las compras no vinculadas a tu actividad, los gastos personales y los comprobantes observados o de proveedores con problemas ante SUNAT debilitan o anulan el crédito. Monitorea el estado de tus comprobantes en los sistemas de SUNAT.

Anota tus compras oportunamente en el Registro de Compras electrónico. El cumplimiento formal importa: un crédito real pero mal soportado o anotado fuera de plazo puede ser cuestionado.

El IGV en Perú convive con regímenes que afectan tu caja: las detracciones (depósito de un porcentaje en una cuenta del Banco de la Nación para pagar tributos), las retenciones y las percepciones. Si tu giro está alcanzado, no operarlos bien te puede costar el uso del crédito o del gasto.

Las detracciones son especialmente sensibles: en varias operaciones, el crédito fiscal o el costo/gasto recién se pueden usar en el período en que se acredita el depósito. Depositar fuera de plazo o por el monto equivocado difiere tu derecho.

Mapea qué operaciones de tu catálogo disparan cada mecanismo. Vender o comprar 'igual que siempre' sin revisar si aplica detracción o percepción es una fuente común de contingencias.

1. Cierra el período: registra ventas y compras, notas de crédito, anulaciones y las detracciones, retenciones o percepciones que apliquen a tu giro.

2. Concilia tus comprobantes electrónicos y tus registros (Ventas y Compras) contra tu contabilidad y tus bancos.

3. Determina el IGV: débito menos crédito, considerando el saldo a favor arrastrado y los créditos por percepciones/retenciones.

4. Presenta la declaración mensual y paga dentro del plazo según tu último dígito de RUC. Guarda la constancia: la declaración termina cuando el cargo está archivado.

Usar el IGV cobrado para cubrir gastos del mes, tomar crédito fiscal de compras no vinculadas o con comprobantes que no dan derecho, y no depositar las detracciones a tiempo son los tropiezos más habituales y todos afectan directamente tu caja o tu crédito.

Otro error es no anotar oportunamente las compras en el Registro correspondiente o no monitorear el estado de los comprobantes recibidos. El crédito se sostiene tanto en el fondo como en la forma.

Y el más silencioso: no conciliar. Como SUNAT recibe tus comprobantes electrónicos, cualquier diferencia entre lo que emites, lo que registras y lo que declaras queda expuesta en sus cruces.

Nompli centraliza tus comprobantes de ventas y compras y los concilia con tus movimientos, para que el crédito fiscal se tome sobre información válida y no se te escapen compras ni detracciones.

Al tener todo en un solo lugar, armar el IGV mensual deja de ser una captura manual masiva y se vuelve una revisión de excepciones: ves rápido qué no cuadra y lo corriges antes del vencimiento.

Y con las alertas de vencimientos, cada declaración llega ordenada y con su respaldo listo, en lugar de resolverse a último momento la noche anterior.