Checklist mensual de IVA en Marangatu con control SIFEN

En Paraguay, el Sistema de Gestión Tributaria Marangatu es la plataforma en línea de la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT) donde los contribuyentes presentan sus declaraciones, consultan su situación fiscal y gestionan sus obligaciones. El Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN) es el sistema de facturación electrónica que se está expandiendo progresivamente a más contribuyentes y que integra los comprobantes directamente con la DNIT.

La combinación de Marangatu y SIFEN cambia la manera de hacer el checklist mensual del IVA. Ya no alcanza con revisar las facturas físicas: hay que verificar los comprobantes electrónicos emitidos y recibidos en el sistema, confirmar que tienen el estado correcto (aprobado por la DNIT) y cuadrarlos con los registros internos antes de completar el formulario 120 de IVA.

Si buscas el checklist mensual de IVA en Marangatu con control de comprobantes SIFEN, esta guía te da el proceso completo: desde la consulta de comprobantes hasta el cierre y la presentación.

Nompli no accede a Marangatu ni a SIFEN en tu nombre. Su función es ayudarte a organizar el proceso con un checklist claro, recordatorios de fechas y estimados del IVA para que el contador trabaje con información validada.

El primer paso del checklist es consultar en el portal de SIFEN (o en tu sistema de facturación electrónica integrado con SIFEN) todos los comprobantes que emitiste durante el mes. Los comprobantes electrónicos en Paraguay incluyen: facturas electrónicas, autofacturas, notas de crédito y notas de débito. Cada uno tiene impacto diferente en el IVA.

Descarga o consulta el reporte de comprobantes emitidos filtrado por el período del mes. Verifica el estado de cada comprobante: solo los comprobantes con estado «aprobado» por la DNIT generan débito fiscal válido. Los comprobantes rechazados o cancelados no generan débito fiscal aunque hayas prestado el servicio o entregado el bien.

Suma el IVA de todos los comprobantes aprobados del período. En Paraguay el IVA tiene dos tasas: 10% para la mayoría de operaciones y 5% para ciertos bienes básicos, medicamentos y servicios de salud. Suma por separado el IVA al 10% y el IVA al 5% para tener los totales discriminados que requiere el formulario 120.

Si tienes comprobantes en estado pendiente de aprobación al cierre del mes, anótalos por separado. Dependiendo de cuándo sean aprobados pueden corresponder al período actual o al siguiente.

El segundo paso es consultar los comprobantes que tus proveedores te emitieron a través de SIFEN durante el mes. La ventaja del sistema electrónico es que la DNIT tiene registro directo de estos comprobantes, pero la responsabilidad de verificarlos sigue siendo tuya.

En el portal de SIFEN o en tu sistema, consulta los comprobantes recibidos del período. Verifica que cada comprobante que registraste internamente como compra efectivamente aparece como aprobado en SIFEN. Si un proveedor te emitió un comprobante pero no está en SIFEN o está rechazado, ese documento no te genera crédito fiscal.

Suma el IVA de todos los comprobantes recibidos aprobados, discriminado por tasa (10% y 5%). Este es tu crédito fiscal del período.

Presta especial atención a los comprobantes recibidos de proveedores que todavía emiten facturas en papel (con timbrado vigente de la DNIT). Mientras el proveedor no esté obligado a usar SIFEN, sus facturas en papel son igualmente válidas si el timbrado está vigente. Verifica que el timbrado del proveedor estaba vigente en la fecha de la factura.

Si tu empresa todavía emite facturas con timbrado de papel (porque no estás aún obligado a SIFEN), el tercer paso es verificar la vigencia de tu timbrado y el rango de documentos disponibles. El timbrado tiene una fecha de vencimiento y un rango de numeración autorizado por la DNIT.

Consulta en Marangatu el estado de tu timbrado activo. Si vence dentro del mes en curso, inicia el trámite de renovación inmediatamente. Si estás cerca del final del rango de numeración, solicita la extensión con anticipación. Facturas emitidas con timbrado vencido no son válidas aunque el cliente las acepte.

Si estás en proceso de migración a SIFEN, es posible que tengas un período de convivencia en que emites tanto comprobantes electrónicos como facturas con timbrado. En ese caso, el checklist debe incluir la revisión de ambos tipos de documentos.

Desde el punto de vista del IVA, las facturas con timbrado y los comprobantes SIFEN se suman en el mismo formulario 120. La diferencia es el soporte documental: los SIFEN tienen soporte en el sistema de la DNIT, las facturas de papel deben conservarse físicamente.

En Paraguay, ciertos contribuyentes son agentes de retención del IVA. Si alguno de tus clientes es agente retenedor, practicará una retención sobre el IVA de tus comprobantes. Esta retención reduce el IVA que debes pagar directamente a la DNIT.

Para incorporar correctamente las retenciones en el checklist: verifica que cada comprobante electrónico emitido a un cliente agente retenedor tiene el comprobante de retención (también electrónico en el sistema) asociado; suma el total de retenciones del período; y réstalo del IVA a pagar después de calcular el resultado de débito menos crédito.

Las autofacturas son comprobantes que el comprador emite en nombre del proveedor cuando el proveedor no está obligado a emitir comprobantes (por ejemplo, en compras a pequeños agricultores o a personas sin actividad formal). Si tu empresa emite autofacturas, estas generan crédito fiscal a tu favor. Verifica que todas las autofacturas emitidas en el mes estén aprobadas en SIFEN.

El crédito fiscal de las importaciones también debe incluirse en el checklist. El IVA pagado en aduana en la importación de bienes genera crédito fiscal recuperable en el período en que se realizó la importación.

Con todos los elementos del período identificados, el quinto paso es calcular el IVA neto. La fórmula es: débito fiscal (IVA de ventas y servicios prestados) menos crédito fiscal (IVA de compras, importaciones y autofacturas) menos retenciones practicadas por clientes igual al IVA a pagar.

Cruza este resultado con los saldos de las cuentas de IVA en tu sistema contable. Si hay diferencias, identifica el origen antes de declarar. Las diferencias más comunes son: un comprobante SIFEN aprobado después del cierre contable, una retención no registrada en contabilidad, o un comprobante recibido en papel que fue registrado contablemente pero no está en el checklist SIFEN.

Si el crédito supera el débito, tienes remanente de crédito que se traslada al mes siguiente. En Paraguay el remanente de crédito fiscal de IVA acumula hasta que se absorbe con el débito de períodos futuros. No hay devolución en efectivo salvo casos especiales como exportadores.

Registra el resultado final del IVA neto en el checklist junto con los totales de débito, crédito y retenciones. Este resumen es lo que tu contador necesita para completar el formulario 120 en Marangatu.

El formulario 120 es la declaración mensual del IVA en Paraguay y se presenta en el portal Marangatu. Los plazos de vencimiento dependen del número de RUC del contribuyente y son escalonados dentro de los primeros días del mes siguiente al período declarado.

Tu contador completará el formulario 120 con los datos validados del checklist. Los campos principales son: total de ingresos gravados por tasa, total de crédito fiscal por categoría, retenciones recibidas, remanente del período anterior y resultado final.

Si el resultado es IVA a pagar, el pagó debe realizarse dentro del mismo plazo de presentación. La DNIT ofrece diferentes medios de pago, incluyendo pago en línea a través de Marangatu o pago en entidades bancarias habilitadas.

Guarda el comprobante de presentación del formulario 120 y el comprobante de pago. Estos documentos son el respaldo de haber cumplido la obligación dentro del plazo y son imprescindibles en caso de cualquier verificación de la DNIT.

El último paso del checklist es documentar el cierre del mes y preparar el inicio del ciclo siguiente. Archiva digitalmente: el reporte de comprobantes SIFEN emitidos y recibidos del período, el resumen del checklist con los totales calculados, el comprobante de presentación del formulario 120 y el comprobante de pago.

Agenda en el calendario de Nompli el inicio del checklist del próximo mes: el día 1 para la primera consulta de comprobantes SIFEN, el día 15 para la revisión intermedia y los días 1 a 10 del mes siguiente para el cierre y la presentación.

Si detectaste durante el mes algún proveedor que tiene problemas frecuentes con la transmisión de sus comprobantes SIFEN, coméntalo en la siguiente reunión con tu contador para evaluar si conviene pedirles que regularicen o si hay que buscar alternativas.

El checklist en Nompli (/herramientas/checklist-fiscal-mensual) y el calendario tributario (/herramientas/calendario-tributario) son herramientas de apoyo para mantener el proceso activo mes a mes sin depender de la memoria.

En Paraguay, el IVA no opera en aislamiento: interactúa con los otros impuestos principales que pueden afectar a tu empresa. El Impuesto a la Renta de las Actividades Comerciales, Industriales o de Servicios (IRACIS) y el Impuesto a la Renta del Pequeño Contribuyente (IRPC) comparten algunos conceptos con el IVA pero tienen sus propias bases y plazos.

IRACIS: aplica a empresas que superan ciertos umbrales de ingresos anuales. La renta neta gravable del IRACIS es diferente a la base del IVA: incluye ingresos y gastos que el IVA no contempla, y excluye otros. Una empresa que lleva su checklist de IVA de manera ordenada tiene más fácil la preparación del IRACIS porque ya tiene el registro de ventas y compras organizado.

IRPC: aplica a pequeños contribuyentes con ingresos anuales por debajo del umbral del IRACIS. Tiene una tasa reducida y un proceso de declaración más simple. Si estás en el IRPC, el IVA que pagas también es diferente (tasa especial del IVA incluida en el régimen). Consulta con tu contador cuál es el régimen más conveniente para tu nivel de ingresos.

Exenciones de IVA: en Paraguay están exentos del IVA los intereses de depósitos bancarios, las exportaciones de bienes, los servicios prestados en el exterior, y varios otros bienes y servicios expresamente enumerados en la ley. Si tu empresa realiza operaciones exentas, debes llevar por separado el crédito fiscal de las compras relacionadas con operaciones gravadas y el de las compras relacionadas con operaciones exentas.

Contribuyentes no obligados a SIFEN: mientras la obligación de SIFEN se extiende gradualmente, muchos pequeños contribuyentes aún emiten facturas con timbrado de papel. La DNIT está publicando cronogramas de adhesión obligatoria por tipo y tamaño de contribuyente. Verifica en Marangatu si ya tienes fecha obligatoria de adhesión a SIFEN para no ser sorprendido por la obligación.

El checklist mensual de IVA en Marangatu con control de comprobantes SIFEN es un proceso que se vuelve más eficiente cada mes que lo repites. El primer mes puede tomar más tiempo; el quinto mes es una rutina.

Descarga el checklist completo en /herramientas/checklist-fiscal-mensual y configura las fechas de vencimiento de la DNIT en /herramientas/calendario-tributario. Empieza el proceso con tiempo suficiente para resolver los rechazos de SIFEN antes del cierre del período.

Tu contador en Paraguay trabaja mejor cuando los comprobantes ya están verificados y el cálculo del IVA está cuadrado. Eso es exactamente lo que este checklist te permite entregar.