Checklist de liquidaciones de plataformas antes del IGV

Si cobras en Perú a traves de Stripe, PayPal, Mercado Pago, Amazon, Etsy u otros marketplaces internacionales o locales, los pagos que recibes en esas plataformas tienen tratamiento específico para el Impuesto General a las Ventas. El IGV grava las ventas de bienes muebles, la prestación de servicios y la utilización de servicios de no domiciliados en el pais. Si prestas servicios a clientes en Perú y cobras por plataforma digital, los ingresos son gravados con el 18% de IGV aunque el pagó haya llegado en dólares y con la comisión de la plataforma ya descontada.

El problema más común para emprendedores que cobran por plataformas es que la liquidación que reciben en su cuenta bancaria no es el ingreso bruto: es el ingreso neto después de comisiones, conversiones de moneda y eventuales retenciones del marketplace. Si declaras ese monto neto como tu ingreso del período, estas omitiendo el IGV sobre la diferencia entre el bruto y el neto. Esa omisión puede generar una diferencia en la declaración mensual del PDT 621 que la SUNAT detecta.

Esta guía te entrega los siete pasos para organizar las liquidaciones de plataformas digitales antes del cierre del IGV mensual. No es un tutorial de cómo usar el PDT 621 ni de cómo presentar la declaración: ese proceso lo maneja tu contador. Lo que te entrega es el proceso de preparación previa que garantiza que los ingresos de cada plataforma esten correctamente convertidos, reconciliados con los comprobantes emitidos y listos para el cierre.

Nompli te ayuda a organizar el checklist de liquidaciones de plataformas, el calendario de vencimientos del IGV y los estimados de impuesto mensual. No calcula el IGV oficial ni presenta declaraciones ante la SUNAT. Su función es que llegues a cada cierre con los números de cada plataforma en orden.

Cada plataforma de cobros genera un reporte mensual o por transacción que muestra los ingresos brutos, las comisiones cobradas, las retenciones aplicadas si las hay, y el monto neto transferido a tu cuenta bancaria. Stripe genera el reporte de «Payouts» mensual con el detalle de cada cargo y la fecha de transferencia. PayPal tiene el historial de actividad exportable en CSV. Mercado Pago ofrece el reporte de dinero en cuenta con cada movimiento. Descarga el reporte de cada plataforma que usaste durante el mes.

Acción concreta: al comienzo de cada mes, descarga los reportes del mes anterior de todas las plataformas que generaron cobros. Guárdalos en una carpeta con el nombre del mes y el nombre de la plataforma: «Septiembre 2026 Stripe», «Septiembre 2026 PayPal». Estos reportes son el insumo base de toda la conciliación del período.

El IGV se calcula sobre el precio de venta al cliente, no sobre lo que recibes después de la comisión de la plataforma. Si tu cliente pagó USD 100 y Stripe cobro USD 3.20 de comisión, tu ingreso gravado es USD 100, no USD 96.80. La comisión de Stripe es un gasto de tu negocio que puede ser deducible como costo del servicio, pero no reduce la base del IGV sobre la cual debes el impuesto.

Acción concreta: en tu tabla de conciliación, registra por cada transacción o por el total del mes: monto bruto cobrado al cliente, comisión de la plataforma y monto neto transferido a tu cuenta. El total de ingresos brutos es la base sobre la que debes emitir comprobantes de pago y calcular el IGV. El total de comisiones es un gasto deducible que debe tener su propia documentación equivalente.

Si cobras en dólares u otras divisas, el IGV en Perú se calcula en soles usando el tipo de cambio de la fecha de la operación. La SUNAT y el Reglamento del IGV establecen que el tipo de cambio aplicable es el tipo de cambio de venta publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) en la fecha de la operación. No se usa un tipo de cambio promedio del mes ni el de la fecha en que recibes el pagó en tu cuenta bancaria peruana.

Acción concreta: para cada cobro en divisas, registra el tipo de cambio SBS del día exacto de la operación y calcula el equivalente en soles. Si en una semana hubo 15 transacciones a tipos de cambio distintos, cada una tiene su conversión individual. Tu contador puede ayudarte a simplificar este proceso si el volumen de transacciones es alto, pero la fecha y el monto en soles de cada operación son datos que tu debes proveer.

Cada venta gravada con IGV requiere la emisión de un comprobante de pago electrónico: factura electrónica si el cliente es empresa o RUC, o boleta de venta electrónica si es persona natural sin RUC. Si vendes a traves de un marketplace que ya emite su propio comprobante de pago, verifica si ese comprobante satisface la obligación tributaria peruana o si necesitas emitir el tuyo además. La omisión de comprobantes de pago puede generar infracciones ante la SUNAT independientemente del pago del IGV.

Acción concreta: crea en tu tabla de conciliación una columna que vincula cada ingreso de plataforma con el comprobante de pago emitido: número de comprobante, fecha y monto. Si hay ingresos del mes sin comprobante emitido, marca el caso para regularizarlo antes del cierre. La SUNAT puede solicitar la correlación entre los ingresos declarados y los comprobantes emitidos.

Las exportaciones de servicios a clientes no domiciliados en Perú están exoneradas del IGV bajo ciertas condiciones. Si prestas servicios a clientes fuera del Perú y el beneficio económico del servicio se aprovecha fuera del pais, esa operación puede calificar como exportación de servicios en el Apéndice V de la Ley del IGV. Si califica, no cobras ni debes el IGV sobre esos ingresos, aunque sigues obligado a emitir el comprobante.

Acción concreta: identifica en tu listado de ingresos de plataforma cuales provienen de clientes con domicilio fuera del Perú. Consulta con tu contador si esas operaciones califican como exportación de servicios según el tipo de servicio que prestas y las condiciones de la ley. Si califican, segrega esos ingresos de los gravados con IGV para no incluir el 18% sobre ellos en tu declaración mensual.

Con todos los ingresos convertidos a soles, los comprobantes vinculados y la separación entre operaciones gravadas y exportaciones, puedes calcular el estimado del IGV del mes. El IGV a pagar es el IGV de tus ventas (débito fiscal) menos el IGV de tus compras y gastos deducibles (crédito fiscal). Las comisiones de las plataformas que tengan comprobante con IGV son parte de tu crédito fiscal. Los gastos operativos de tu negocio con comprobante electrónico también generan crédito.

Acción concreta: suma el total de IGV de todos tus ingresos gravados del mes. Luego suma el IGV de tus gastos con comprobante. La diferencia es el estimado de IGV neto del mes. Comparte ese número con tu contador antes de la reunión de cierre para que puedas planificar el flujo de caja con anticipación.

La carpeta de cierre del IGV mensual debe incluir: reporte de liquidación de cada plataforma, tabla de conciliación con ingresos brutos, comisiones y conversión a soles, listado de comprobantes emitidos por ventas de plataforma, documentación de gastos deducibles con comprobante (incluyendo comisiones de plataforma con documentación), y el estimado de IGV calculado. Esa carpeta completa es lo que le entregas a tu contador para que prepare el PDT 621 sin tener que buscar información adicional.

Acción concreta: cierra la carpeta del mes antes del día 10 del mes siguiente. Usa /herramientas/checklist-fiscal-mensual para llevar el seguimiento de cada paso de la preparación. Consulta el vencimiento exacto del PDT 621 según tu RUC en /herramientas/calendario-tributario.

Una fuente de confusión frecuente para emprendedores que cobran en dólares es si deben usar el tipo de cambio de la SBS, el tipo de cambio del banco donde tienen su cuenta o el tipo de cambio que la propia plataforma aplica para convertir a soles. La regla para el IGV peruano es clara: el tipo de cambio aplicable es el de venta publicado por la SBS en la fecha de la operación. Ese tipo de cambio está disponible en el portal de la SBS de forma historica.

El tipo de cambio que el banco aplica cuando acredita el depósito en soles puede ser diferente al de la SBS, y el tipo de cambio que usa Stripe o PayPal para convertir dólares a soles antes de transferir puede ser diferente a ambos. Esas diferencias son ganancias o perdidas por tipo de cambio que tienen su propio tratamiento contable, distinto al del IGV. Tu contador define el tratamiento correcto de las diferencias de cambio según tu régimen tributario.

Las comisiones que Stripe, PayPal, Mercado Pago y otros marketplaces cobran por procesar tus pagos son gastos de tu negocio. Para el Impuesto a la Renta, son deducibles como gasto operativo si cuentas con el comprobante correspondiente. Para el IGV, sin embargo, no reducen la base imponible de tus ventas: el IGV lo calculas sobre el precio que el cliente pagó, no sobre lo que recibes después de la comisión.

Algunas plataformas internacionales como Stripe no emiten comprobantes con el formato requerido por la SUNAT para el crédito fiscal del IGV peruano. En esos casos, la comisión puede ser deducible para IR pero no genera crédito fiscal de IGV. Tu contador evalua caso por caso si hay alguna alternativa para documentar el gasto de la comisión de plataforma con el sustento que la SUNAT requiere. Si usas plataformas nacionales, verifica si emiten facturas electrónicas con RUC peruano.

El checklist de liquidaciones de plataformas tiene más impacto cuando se ejecuta la primera semana del mes siguiente, no el día antes del vencimiento del IGV. Esa semana es cuando los reportes de las plataformas ya están disponibles con los movimientos completos del mes anterior y tienes suficiente tiempo para resolver cualquier inconsistencia antes del cierre.

Activa tu checklist de liquidaciones de plataformas en /herramientas/checklist-fiscal-mensual y marca cada paso a medida que lo completas. Consulta el vencimiento exacto del PDT 621 según el último dígito de tu RUC en /herramientas/calendario-tributario. Nompli organiza el proceso. Tu contador declara con los números en orden.