Calendario fiscal DGI Uruguay 2026: vencimientos de IVA e IRAE

El calendario oficial de la DGI marca vencimientos generales, pero tu negocio tiene un subconjunto según tu régimen y actividad: IVA mensual, pagos a cuenta trimestrales del IRAE, declaración anual del IRAE, retenciones si aplican y declaraciones informativas. Listá solo lo que te corresponde y agrega una fecha interna 3-5 días antes de cada vencimiento oficial.

Sin buffer, cualquier factura mal emitida o proveedor lento te empuja al incumplimiento. Las multas por extemporaneidad se calculan desde el día siguiente al vencimiento, así que cada día que pasas del plazo cuesta dinero. Un calendario propio con alertas internas es tu primera línea de defensa contra sanciones evitables.

El calendario tributario de Nompli te muestra los vencimientos de Uruguay configurados a tu perfil. Combínalo con tu rutina de cierre: día -7 valida facturas, día -4 calcula impuestos, día -2 revisión con contador, día 0 envío ante la DGI y archivo de acuses.

El IVA se declara y paga mensualmente. El vencimiento depende del último dígito de tu RUT según el calendario de la DGI (verifica en dgi.gub.uy). Para la mayoría de contribuyentes cae dentro de los primeros 10-12 días hábiles del mes siguiente al período.

Tu rutina mensual debe incluir: (1) cierre de facturas de venta, (2) consolidación de facturas de compra con crédito, (3) registro de notas y anulaciones, (4) cálculo débito − crédito, (5) presentación y pago, (6) archivo. Sin esa secuencia, llegás al vencimiento a improvisar.

Si tu negocio tiene ventas estables, podés proyectar el IVA del mes en curso desde la primera semana y reservar el monto estimado. Eso elimina la sorpresa de caja al vencimiento.

Los pagos a cuenta del IRAE se declaran trimestralmente (confirma periodicidad vigente en dgi.gub.uy). La declaración anual del IRAE se presenta al cierre del ejercicio fiscal, generalmente en los primeros meses del año siguiente. El aporte solidario temporal, si aplica, se declara junto con la anual.

Adicionalmente, si actúas como agente de retención de IRAE, debés declarar y enterar las retenciones practicadas dentro del plazo mensual establecido. La omisión de entero como agente genera responsabilidad propia independiente del impuesto del retenido.

Marcá todas estas fechas en tu calendario con buffer: trimestral (pagos a cuenta), mensual (retenciones como agente) y anual (declaración definitiva del IRAE). La superposición con el IVA mensual puede generar meses de alta carga administrativa si no planificás.

Día -7 antes del vencimiento: valida que todas las facturas de venta estén emitidas correctamente y que tenés las facturas de compra con IVA desglosado. Identificá faltantes y solicítalos a proveedores. Día -5: registra notas de crédito, anulaciones y ajustes del período.

Día -4: calcula el IVA (débito − crédito − retenciones). Si el monto difiere mucho de tu proyección, investiga la causa antes de declarar. Día -2: revisa con tu contador y confirma cifras. Verificá que la caja reservada para IVA esté disponible.

Día 0: presenta la declaración ante la DGI, paga y guarda acuse + comprobante bancario. Archivá el expediente del período. Día +1: revisa el siguiente vencimiento en el calendario tributario y ajusta proyecciones del próximo mes.

Un mes con inversión grande (equipo, vehículo, remodelación) genera un crédito fiscal alto que puede superar al débito. Documentá el porqué del excedente y archiva la factura del activo con evidencia de su uso en la actividad. El DGI puede cuestionar créditos atípicos sin sustento.

Un mes con pico de ventas (temporada alta, proyecto grande) genera un débito alto. Asegurate de reservar el IVA proporcionalmente desde el cobro, no al cierre. Si cobrás $U 800,000 extra en diciembre, son $U 120,000 adicionales de IVA que deben estar apartados antes de gastarlos en inventario para enero.

Meses con notas de crédito inusuales (devoluciones masivas, bonificaciones) requieren documentación clara del motivo. Las notas recurrentes sin justificación comercial son señales de alerta para la DGI.

Tienda de artículos deportivos en Montevideo. Obligaciones: IVA mensual, pagos a cuenta IRAE trimestrales, declaración anual IRAE, retenciones IRAE a dos asesores. Calendario anual: 12 declaraciones de IVA + 4 pagos a cuenta + 12 enteros de retención + 1 declaración anual = 29 fechas fiscales al año.

Con buffer de 5 días, son 29 fechas internas de cierre. Estandarizar el proceso reduce cada cierre a 2-3 horas: validar facturas (30 min), calcular (30 min), revisar con contador (30 min), presentar y archivar (30 min). Sin proceso, cada cierre consume un día entero o más.

Diseñador gráfico freelancer con RUT activo, tres clientes fijos. Obligaciones: IVA mensual y declaración anual IRAE. Si no es agente de retención: 12 declaraciones IVA + 4 pagos a cuenta + 1 anual = 17 fechas. Más simple, pero cada una requiere la misma disciplina documental.

La ventaja del freelancer es la simplicidad: pocos proveedores, pocos clientes, pocos movimientos. La desventaja es que tiende a mezclar personal con profesional y a dejar todo para el último día. Un recordatorio semanal de registrar facturas reduce el cierre mensual a 1 hora.

Confundir el vencimiento del IVA con el del IRAE: son impuestos distintos con fechas distintas. Presentar el IVA del trimestre pensando que es mensual. No considerar días hábiles vs naturales en el cómputo del plazo. Asumir que el vencimiento es igual para todos (depende del último dígito del RUT en muchos casos).

Dejar todo para el último día y que el sistema en línea de la DGI esté saturado: la extemporaneidad no se exime por problemas técnicos a menos que la DGI emita comunicado formal. No marcar las retenciones como agente: el vencimiento para enterar retenciones practicadas puede diferir del IVA propio.

No actualizar el calendario cuando cambian las normas: la DGI puede modificar plazos o periodicidades. Verificá al inicio de cada año las disposiciones vigentes en dgi.gub.uy.

1. Confirmá fecha de vencimiento IVA según tu RUT. 2. Confirmá si corresponde pago a cuenta IRAE en el trimestre. 3. Confirmá si tenés retenciones que enterar como agente. 4. Marcá fechas internas con buffer de 5 días antes de cada vencimiento.

5. Al inicio de cada mes, verifica si hay obligaciones informativas o especiales. 6. Archivá calendario actualizado en un lugar accesible. 7. Usá el calendario tributario de Nompli como referencia automatizada.

El calendario fiscal no es solo una lista de fechas: es un mapa de salidas de efectivo que tu negocio debe cubrir sin excepción. Para una pyme uruguaya con IVA mensual, pagos a cuenta trimestrales de IRAE, retenciones como agente y la declaración anual, los desembolsos fiscales pueden representar el 20-30% de tus ingresos brutos en ciertos meses. Si no planificás la liquidez con anticipación, cada vencimiento se convierte en una emergencia financiera.

Crea una proyección mensual de obligaciones fiscales estimadas: IVA neto (débito menos crédito estimado), pagos a cuenta IRAE (porcentaje sobre ingresos brutos del trimestre), retenciones a terceros y cualquier otra obligación específica de tu actividad. Suma esos montos y compáralos con tu flujo de caja proyectado. Si algún mes muestra un déficit entre efectivo disponible y obligaciones fiscales, ajusta tu operación con anticipación: cobra antes, negocia plazos con proveedores o reduce gastos discrecionales.

Los meses de mayor riesgo son aquellos donde coinciden varias obligaciones: por ejemplo, un mes donde vence el IVA, el pago a cuenta trimestral del IRAE y el entero de retenciones de agente. En esos meses la salida de efectivo puede duplicar lo habitual. Marcá esos meses en rojo en tu calendario y asegurate de tener reserva suficiente al menos 10 días antes del primer vencimiento. Usá el calendario tributario para identificar esas coincidencias con antelación.

Para freelancers, la planificación es similar pero con menor complejidad: el IVA mensual y los pagos a cuenta trimestrales del IRAE suelen ser las dos únicas obligaciones recurrentes. Aun así, un freelancer que factura $U 100,000 mensuales necesita reservar aproximadamente $U 15,000 para IVA neto y $U 7,500 para IRAE estimado, un total de $U 22,500/mes (~USD 907) que no debe tocarse para gastos personales ni operativos. Esa cifra representa casi el 23% del ingreso bruto mensual.

Traducí esta guía a una rutina semanal: un día cierras facturas y compras, otro día conciliás IVA/IRAE o retenciones, y otro día revisás vencimientos de la DGI. Esa cadencia evita que el cierre mensual se convierta en una reconstrucción de emergencia. Documentá criterios (qué es deducible, qué factura pide cada proveedor, cómo separes el IVA cobrado) para que cualquier socio o asistente pueda repetir el proceso.

Cuando un número no cuadra (débito vs crédito, pagos a cuenta vs retenciones, facturas emitidas vs cobrado) investiga el mismo día. Los desajustes viejos cuestan más porque la DGI ya tiene cruces electrónicos y porque los recargos crecen con el tiempo. Usá las calculadoras de Nompli para estimar caja y el calendario tributario para marcar alertas con margen de varios días hábiles.

Guardá expediente digital por período: declaración o acuse, facturas clave, constancias de retención y comprobantes de pago. En una revisión de la DGI, la velocidad con la que demuestras cada cifra importa tanto como el cálculo correcto. Si operás con varios RUT o sucursales, estandariza carpetas y nombres de archivo para no mezclar obligaciones.

Esta ampliación práctica refuerza el mensaje central: en Uruguay el cumplimiento ante la DGI no es un trámite aislado de fin de mes, sino un sistema de evidencia continua. Cuanto más temprana sea la detección de errores (RUT mal tipado, IVA gastado como ingreso, retención sin constancia), menor será el costo en multas, liquidez y tiempo de tu equipo.

Nompli configura alertas personalizadas según tu perfil fiscal uruguayo: IVA, IRAE, retenciones e informativas. Te avisa con días de anticipación y muestra el estado de tu cierre para que no llegués al vencimiento sin expediente listo.

Combiná con el calendario tributario, la calculadora de IVA y la calculadora de IRAE para cerrar cada período con datos verificados.

Plazos, periodicidades y bases de cálculo pueden actualizarse. Ejemplos ilustrativos; no constituye asesoría fiscal. Confirmá siempre en dgi.gub.uy y valida con tu contador autorizado en Uruguay.