¿Cómo calcular el impuesto a las ganancias en Argentina? Guía ARCA 2026
Cómo se calcula el Impuesto a las Ganancias en Argentina: ganancia neta, deducciones art. 30, art. 82, escalas ARCA 2026 y qué cambia si pasás de monotributo a responsable inscripto.
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Equipo Nompli
¿Cómo se calcula el impuesto a las ganancias?
Cuando buscás 'cómo calcular el impuesto a las ganancias' o 'cuánto se paga de Ganancias 2026', lo que necesitás es una fórmula operativa: ingresos gravados − gastos deducibles de la actividad − deducciones admitidas (incluye art. 82 cuando aplica) − deducciones personales del art. 30 = ganancia neta sujeta a impuesto. Sobre esa base se aplica la escala progresiva y después restás anticipos, retenciones y percepciones.
No es lo mismo facturación bruta que ganancia. Podés facturar mucho y deber poco (o al revés) según costos, categoría y deducciones. ARCA (ex AFIP) publica tablas de deducciones y escalas que se actualizan; liquidar con montos viejos es el error más caro.
Esta guía aterriza la Ley de Impuesto a las Ganancias en pasos de negocio: qué mirar, qué deducir y cómo no llegar a la DDJJ sin caja. Complementá con la guía Ganancias vs monotributo.
¿Qué tablas usa ARCA en 2026?
Las deducciones del art. 30 y la escala del art. 94 se actualizan (en la práctica, con lógica semestral). Para ene-jun 2026, referencias frecuentes de ganancia no imponible anualizada rondan $5.151.802,50; cónyuge $4.851.964,66; hijo $2.446.863,48; deducción especial (apartado 1) $18.031.308,76. Siempre confirmá la tabla oficial del período en el sitio de ARCA.
Si liquidás sueldos (cuarta categoría), el empleador retiene con esas tablas. Si sos autónomo o pyme en Ganancias, usás el mismo marco de deducciones personales al armar tu DDJJ, más las deducciones de la actividad.
Marcá en el calendario impositivo los vencimientos de anticipos y de la declaración anual. El impuesto se construye todo el año, no en abril.
¿Qué deducciones permite el art. 30?
El art. 30 concentra las deducciones personales: ganancia no imponible, cargas de familia (cónyuge/conviviente e hijos, con requisitos) y deducción especial según tu calidad de contribuyente.
Para no perder plata: informá cargas de familia a tiempo (SiRADIG si aplica) y no usés montos de años anteriores. ARCA publica valores por período; el segundo semestre puede traer otra tabla.
Si tenés actividad independiente, el art. 30 es el 'piso' personal encima de los gastos del giro. No reemplaza facturas de proveedores ni el criterio de causalidad de los gastos.
¿Qué se puede deducir con el art. 82?
El art. 82 lista deducciones especiales de las categorías (con límites): impuestos y tasas sobre bienes que producen ganancias, primas de seguro sobre esos bienes, ciertas pérdidas extraordinarias, viáticos reconocidos, amortizaciones, entre otros.
Clave: no convierte cualquier gasto en deducible. Tiene que haber vínculo con la actividad gravada y respaldo. Un seguro del auto familiar o un impuesto personal no entra 'porque está en el 82'.
Convive con el art. 80 (gastos para obtener/mantener ganancia), el art. 81 (deducciones generales) y el art. 88 (no admitidas). La planificación sana empieza por no mezclar esos artículos.
¿Cuánto se paga? Ejemplo simple para una pyme
Ejemplo persona humana con oficio: ingresos del año − gastos deducibles del giro − conceptos art. 82 aplicables − deducciones art. 30 = base. Aplicás la escala; restás anticipos y retenciones sufridas. Ese saldo es lo que ves en la DDJJ.
Ejemplo societario: la sociedad liquida con reglas propias; no confundás el impuesto de la sociedad con el del dueño. Honorarios y gastos del giro tienen límites específicos.
Si estás cerca del salto monotributo → responsable inscripto, simulá Ganancias antes de facturar de más. El monotributo 'esconde' el componente; afuera aparece entero.
¿Cómo no quedar corto de caja con Ganancias?
Separá cuenta personal y comercial. Exigí factura electrónica en gastos deducibles. Registrá retenciones/percepciones el mismo mes. Estimá el impuesto cada trimestre.
Revisá dos veces al año si te conviene seguir en monotributo. Alineá anticipos a la realidad (bajá si cayó la actividad; provisioná más si creciste).
Cada vez que ARCA publique tabla nueva del art. 30 o de la escala, actualizá tu planilla. Operar 2026 con deducciones de 2023 es subestimar o sobrestimar el impuesto.
Errores frecuentes al calcular Ganancias
Tratar la facturación bruta como si fuera la base.
Ignorar el art. 30 y no actualizar cargas de familia.
Usar el art. 82 para gastos personales o sin comprobante.
No registrar retenciones sufridas y pagar de más.
Quedarte o salir del monotributo sin simular Ganancias (límites de monotributo).
¿Qué es la Ley de Impuesto a las Ganancias?
Es el cuerpo normativo que define quiénes pagan, qué está gravado, qué se deduce, alícuotas/escalas y cómo se liquida ante ARCA. 'Ley actualizada' = texto ordenado + modificaciones + tablas/resoluciones vigentes del período.
¿Ganancias es lo mismo que monotributo?
No. En monotributo pagás una cuota que reemplaza, entre otras cosas, el tratamiento simplificado frente a Ganancias. Si pasás a responsable inscripto, liquidás Ganancias por separado con reglas completas. Detalle en Ganancias para pymes y monotributo.
Cómo Nompli te ayuda a calcular y no improvisar
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